如何處理會計(jì)分錄？失控發(fā)票

財(cái)務(wù)人員收到失控發(fā)票時(shí)，可以根據(jù)其原因分別處理，原因可能是開票企業(yè)未按時(shí)抄報(bào)稅，也可能是稅務(wù)機(jī)關(guān)判斷錯(cuò)誤。會計(jì)分錄？發(fā)票失控怎么處理可以在企業(yè)所得稅前扣除嗎？本文將對上述問題進(jìn)行詳細(xì)解答。

失控發(fā)票會計(jì)分錄

失控發(fā)票的會計(jì)分錄

1.一般在交易真實(shí)的前提下，只轉(zhuǎn)出輸入：

借：庫存商品、

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額。

然后結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借方：主營業(yè)務(wù)成本

貸款：庫存商品

2.如果交易本身不真實(shí)，屬于虛開發(fā)票的情況，要先轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅：

借：庫存商品

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額。

借：庫存商品

貸款：主營業(yè)務(wù)成本

借方：應(yīng)付賬款等。

貸款：庫存商品等。

最后：

借方：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

失控發(fā)票可以在企業(yè)所得稅前扣除嗎？

根據(jù)《關(guān)于發(fā)布企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法的公告》(2018年第28號公告)第四條規(guī)定，稅前扣除憑證在管理上應(yīng)遵循真實(shí)性、合法性和相關(guān)性原則。

真實(shí)性：稅前扣除憑證反映真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，支出已經(jīng)實(shí)際發(fā)生；

合法性：稅前扣除憑證的形式應(yīng)符合國家相關(guān)政策規(guī)定；

相關(guān)性：稅前扣除憑證與其反映的支出相關(guān)，也具有證明作用。

結(jié)合第七條的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)留存稅前扣除憑證的相關(guān)資料備查，以確認(rèn)稅前扣除憑證的真實(shí)性。

綜上所述，如果企業(yè)能夠證明自己的業(yè)務(wù)是真實(shí)的，能夠滿足合法、相關(guān)的條件，是允許在企業(yè)所得稅前扣除的。但實(shí)際操作中口徑不同。請與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通確認(rèn)。

收到失控發(fā)票怎么辦？

失控發(fā)票可以抵扣嗎？

失控發(fā)票能否抵扣，根據(jù)不同原因處理：

1.如果認(rèn)定發(fā)票失控，暫停扣款，等待檢查；

2.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任失控的發(fā)票，經(jīng)核實(shí)后可以抵扣；

3.因發(fā)票過期或丟失而失控的發(fā)票不能抵扣，但可以正常入賬。