簡單稅目可以從委外稅務(wù)會(huì)計(jì)處理中扣除嗎？

第一種情況，施工企業(yè)根據(jù)施工合同標(biāo)準(zhǔn)和工程量清單確認(rèn)分包成本。存在按合同計(jì)價(jià)涉及增值稅的問題，或者計(jì)量時(shí)未取得發(fā)票不核算增值稅，直接按不含稅價(jià)格確認(rèn)：

借：工程施工-合同成本-分包成本100萬。

貸款：應(yīng)付賬款-分包商100萬

或者按照合同約定的計(jì)價(jià)方式和稅率，暫通過‘應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額’計(jì)算，取得發(fā)票后結(jié)轉(zhuǎn)到相應(yīng)賬戶。假設(shè)這個(gè)項(xiàng)目的分包也是簡單的計(jì)稅：

借：工程施工-合同成本-分包成本100萬。

應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅待認(rèn)證-3萬張發(fā)票未取得。

貸款：應(yīng)付賬款-分包商103萬

還有一種可能，就是：在測算分包成本時(shí)是按照含稅價(jià)格來測算的。

借：工程施工-合同成本-分包成本103萬。

貸款：應(yīng)付賬款-分包商103萬

分包的含稅計(jì)量雖然違反了財(cái)稅2022號文關(guān)于未取得增值稅專用發(fā)票如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的規(guī)定，但也可以在確認(rèn)分包成本時(shí)將增值稅計(jì)入分包成本，但在分包發(fā)票時(shí)再?zèng)_減合同成本，將差額可抵扣的分包稅計(jì)入相應(yīng)科目。

無論哪種方式，一旦扣除委外發(fā)票差額，可抵扣的委外稅款都應(yīng)包含在‘應(yīng)納稅額-簡易計(jì)稅-委外稅款抵扣’中。

借：交稅-簡單計(jì)稅-分包扣稅3萬

貸款：應(yīng)付賬款-30，000分包商

或者

借：交稅-簡單計(jì)稅-分包扣稅3萬

貸款：-進(jìn)項(xiàng)稅額待認(rèn)證-30，000發(fā)票未取得。

或者

借：交稅-簡單計(jì)稅-分包扣稅3萬

借：工程建設(shè)-合同成本-分包成本-30，000

第二種情況，相對簡單，施工企業(yè)未執(zhí)行施工合同指引，根據(jù)收取的分包發(fā)票確認(rèn)分包成本。在收取發(fā)票的當(dāng)期，同時(shí)確認(rèn)分包成本和可抵扣的差異分包稅額。

借：工程施工-合同成本-分包成本100萬。

應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計(jì)稅-分包扣稅3萬元

貸款：應(yīng)付賬款-分包商103萬

以上是企名網(wǎng)對“簡單應(yīng)稅項(xiàng)目會(huì)計(jì)處理可抵扣轉(zhuǎn)包稅”問題的回答。希望能幫到你。想了解更多會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)和稅務(wù)實(shí)務(wù)知識(shí)，可以關(guān)注“”，免費(fèi)進(jìn)入會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)交流群。