關(guān)于【進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)到哪里了】，進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)該怎么轉(zhuǎn)？今天，我就和大家分享一下。如果對(duì)你有幫助，別忘了關(guān)注這個(gè)網(wǎng)站。

1.符合進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出條件的，將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入相應(yīng)賬戶，借記相關(guān)資產(chǎn)或費(fèi)用賬戶，貸記應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。

2.增值稅實(shí)行進(jìn)項(xiàng)稅抵扣制度，但在某些特定情況下，納稅人已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅必須轉(zhuǎn)出。目前，進(jìn)項(xiàng)稅的轉(zhuǎn)移主要包括以下幾種情況：(1)納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失；(二)納稅人購(gòu)買的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)改變用途的，如非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或者集體福利、個(gè)人消費(fèi)等。

輸入和輸出應(yīng)該如何傳遞的介紹到此為止。

問題一

在建固定資產(chǎn)更換零件的會(huì)計(jì)科目是什么？

一、固定資產(chǎn)擴(kuò)建已轉(zhuǎn)入在建工程，在會(huì)計(jì)分錄中的部分有：

1.將原賬面余額轉(zhuǎn)入在建工程。

借：在建工程。

累積折舊

貸款：固定資產(chǎn)

2.發(fā)生的費(fèi)用：

借：在建工程。

貸款：銀行存款

3.如果被替代物仍有價(jià)值，則應(yīng)從投入成本中扣除：

借：固定資產(chǎn)

貸款：在建工程。

二、固定資產(chǎn)的更新改造，也應(yīng)扣除被更換部分的賬面價(jià)值。例如：

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17。公司董事會(huì)決定于2017年6月30日對(duì)一項(xiàng)生產(chǎn)性固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)改造。2017年6月30日，該固定資產(chǎn)賬面原值3000萬元，計(jì)提折舊1200萬元，計(jì)提減值準(zhǔn)備300萬元；改造過程中發(fā)生的支出總額為800萬元，符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件。更換零件的原值為3 00萬元，因此更換零件后固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值=(3000-1200-300)800-(300-1200 300/3000-300 300/3000)=2100。

問題2

固定資產(chǎn)清算在營(yíng)業(yè)外支出的哪個(gè)科目中？

清算固定資產(chǎn)的營(yíng)業(yè)外支出借方科目屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間自然災(zāi)害等非正常原因造成的“營(yíng)業(yè)外支出3354非常損失”，屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間正常處理損失的“營(yíng)業(yè)外支出3354固定資產(chǎn)凈損失”。會(huì)計(jì)分錄如下：

固定資產(chǎn)清算后的凈損失

借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用(準(zhǔn)備期)

營(yíng)業(yè)外支出33，354為非常損失(生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中自然災(zāi)害等非正常原因造成的損失)。

營(yíng)業(yè)外支出——處理固定資產(chǎn)凈損失(屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的正常加工損失)

貸款：固定資產(chǎn)清算

問題3

滯納金和利息的主體是什么？

這取決于當(dāng)時(shí)是否有合同要求：

1.合同要求，逾期付款，要承擔(dān)違約責(zé)任，結(jié)果要支付貨款利息，記營(yíng)業(yè)外支出。

二、無合同要求的，也可記入財(cái)務(wù)費(fèi)用。相當(dāng)于企業(yè)為周轉(zhuǎn)而向供應(yīng)商暫借貨款所支付的貸款利息，也可以記入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

附：營(yíng)業(yè)外支出是指不屬于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支出，與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無直接關(guān)系，但應(yīng)從企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額中扣除的支出，包括固定資產(chǎn)因盤虧、報(bào)廢、毀損、變賣、非季節(jié)性和非修理期停工損失、職工子女和技校辦學(xué)經(jīng)費(fèi)、非常損失、慈善捐贈(zèng)、賠償和違約金等。

問題4

大量虛開發(fā)票去什么賬戶辦理過戶？

發(fā)現(xiàn)虛開發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額已轉(zhuǎn)出后，暫不錄入虛開發(fā)票成本，在所得稅匯算清繳時(shí)增加稅款。

如果虛開發(fā)票的金額很小，就不會(huì)有刑事問題，也就是罰款a

(2)期末要將進(jìn)項(xiàng)稅額從貸方余額轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(未交增值稅)”

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅)

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

(3)繳納這部分稅款

借：應(yīng)交稅金…應(yīng)交增值稅…未付增值稅。

貸款：銀行存款

問題5

存款和收到的存款分別計(jì)入什么科目？

存款記入其他應(yīng)收賬款；收到的存款記入其他應(yīng)付賬款。

其他應(yīng)收款是企業(yè)應(yīng)收款的另一個(gè)重要組成部分。

其他應(yīng)收款主要包括：

1.各種應(yīng)收賠償和罰款。如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)意外損失應(yīng)向相關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠償?shù)取?/p>

2.租賃包的應(yīng)收租金；

3.應(yīng)向員工收取的各種預(yù)付款，如為員工支付的水電費(fèi)、應(yīng)由員工承擔(dān)的醫(yī)療費(fèi)、房租等；

4.交押金，比如租包交的押金；

5.其他應(yīng)收款和暫付款。

其他應(yīng)付款是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付款項(xiàng)和暫收款。

其他應(yīng)付款科目核算企業(yè)應(yīng)付和暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如租入固定資產(chǎn)和包裝材料應(yīng)付的租金，收到的存款應(yīng)付和暫收的款項(xiàng)，其下屬單位和個(gè)人，及其管轄范圍內(nèi)的業(yè)主和物業(yè)管理戶收到的裝修保證金等；應(yīng)付職工整體養(yǎng)老金，以及暫付上級(jí)單位和下級(jí)單位的應(yīng)收款項(xiàng)。

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