2017年1月，A倉庫改造為員工食堂。這套房產(chǎn)原值240萬元，是7月份購買的老房子，賬面凈值235萬元。購買時(shí)取得稅率為5的增值稅專用發(fā)票，注明稅款為12萬元，已由https://www.zhucesz.com/抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額1萬元，待由https://www.zhucesz.com/抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額1萬元。企業(yè)A只轉(zhuǎn)讓了應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額https://www.zhucesz.com/萬元。

具體問題具體分析

需要不同的方法。

紅字對帳法，恰恰相反，分錄法

會(huì)計(jì)對賬的五種基本方法

在經(jīng)濟(jì)生活中，賬戶對賬一般是指會(huì)計(jì)處理的一種，即調(diào)整賬戶以達(dá)到預(yù)期或規(guī)定的結(jié)果。

1追溯調(diào)整法

追溯調(diào)整法是指對某項(xiàng)交易或事項(xiàng)變更會(huì)計(jì)政策，如同該交易或事項(xiàng)首次發(fā)生時(shí)采用了新的會(huì)計(jì)政策，并相應(yīng)調(diào)整相關(guān)項(xiàng)目。即應(yīng)當(dāng)計(jì)算會(huì)計(jì)政策變更的累計(jì)影響，并相應(yīng)調(diào)整變更年度的期初留存收益和會(huì)計(jì)報(bào)表中的相關(guān)項(xiàng)目。

追溯調(diào)整法的應(yīng)用，首先是累計(jì)影響數(shù)；二、進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)處理(對賬)，對留存收益(包括法定盈余公積、法定公益金、任意盈余公積和未分配利潤，外商投資企業(yè)還包括儲(chǔ)備基金和企業(yè)發(fā)展基金)進(jìn)行對賬；第三，調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表，在提供比較會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，調(diào)整本期受影響會(huì)計(jì)報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目；第四，在資產(chǎn)負(fù)債表外進(jìn)行披露，即在財(cái)務(wù)報(bào)告的附注中進(jìn)行解釋。

其中，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，累計(jì)影響數(shù)從三個(gè)不同的角度給出了三個(gè)定義：

(一)變更后的會(huì)計(jì)政策追溯計(jì)算的上年年初留存收益金額與現(xiàn)有金額之間的差額。

(2)是指在與會(huì)計(jì)政策相關(guān)的交易或事項(xiàng)首次發(fā)生時(shí)，假設(shè)采用新會(huì)計(jì)政策，該變更年度的初始收益中的到期金額與現(xiàn)有金額之間的差額；

(3)指會(huì)計(jì)政策變更對凈損益的累計(jì)影響，以及由此引起的對利潤分配和未分配利潤的累計(jì)影響金額，不包括已分配利潤或股利。

2未來適用的法律

未來適用法是指對某項(xiàng)交易或事項(xiàng)變更會(huì)計(jì)政策，新會(huì)計(jì)政策適用于當(dāng)期和未來期間發(fā)生的交易或事項(xiàng)的變更。

即不計(jì)算會(huì)計(jì)政策變更的累計(jì)影響，也不需要調(diào)整變更年度的期初留存收益，變更年度只采用新的會(huì)計(jì)政策。根據(jù)披露要求，企業(yè)應(yīng)當(dāng)計(jì)算確定會(huì)計(jì)政策變更對當(dāng)期凈利潤的影響。

交易或事件。即不計(jì)算會(huì)計(jì)政策變更的累計(jì)影響，也不需要調(diào)整變更年度的期初留存收益，變更年度只采用新的會(huì)計(jì)政策。根據(jù)披露要求，企業(yè)應(yīng)當(dāng)計(jì)算確定會(huì)計(jì)政策變更對當(dāng)期凈利潤的影響。

3紅字更正

紅字更正也叫紅筆更正和赤字抵銷法。表示憑證的會(huì)計(jì)分錄或金額已經(jīng)發(fā)生并已入賬。

更正時(shí)，用紅字填寫相同的憑證，注銷原始記錄，用藍(lán)字填寫正確的憑證，這是一種更正錯(cuò)帳的方法。

4補(bǔ)充登記法

適用于發(fā)現(xiàn)憑證中待借、待貸科目正確，但所填金額小于正確金額的情況。

采用補(bǔ)登記方式時(shí)，用藍(lán)色填制少填金額的憑證，并在“”欄注明“少填第號(hào)補(bǔ)憑證”，并作相應(yīng)記錄。這樣，少收的金額就會(huì)加到賬本上。

5

后一種情況主要發(fā)生在材料采購成本、原材料成本結(jié)轉(zhuǎn)和生產(chǎn)成本的核算中。如果一個(gè)生產(chǎn)周期還沒有完成，將金額依次轉(zhuǎn)入原材料、產(chǎn)品、產(chǎn)成品、銷售成本和利潤，造成虛增利潤，納稅人多繳納當(dāng)期所得稅。

因此，該金額應(yīng)根據(jù)具體情況在本期最終原材料、產(chǎn)品、產(chǎn)成品和產(chǎn)品銷售成本之間合理分配。一旦所有的利潤都增加了，就會(huì)導(dǎo)致虛增利潤，多征稅。