今天想和大家分享一下關(guān)于成立子公司時(shí)如何寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄的會(huì)計(jì)知識(shí)，希望對(duì)會(huì)計(jì)朋友在成立公司時(shí)學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)分錄有所幫助。

1.總公司成立分公司后，會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做？

2.在會(huì)計(jì)分錄，投資一家子公司。

3.某公司出資300萬(wàn)元成立全資子公司。會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做？

4.子公司使用母公司購(gòu)買的固定資產(chǎn)。子公司應(yīng)該怎么做會(huì)計(jì)分錄？

第一，總公司和分公司是獨(dú)立核算的，雙方可以掛一個(gè)活期賬戶進(jìn)行核算。

注：獨(dú)立核算單位的特點(diǎn)是：在管理上有獨(dú)立的組織形式，有一定的資金，并在當(dāng)?shù)劂y行開(kāi)戶；獨(dú)立開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)，能夠與其他單位簽訂經(jīng)濟(jì)合同；獨(dú)立核算盈虧，設(shè)置獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備會(huì)計(jì)人員，有完整的會(huì)計(jì)工作組織體系。

第二，如果不是獨(dú)立核算，需要設(shè)置企業(yè)所得稅稅種，按照法人企業(yè)繳納企業(yè)所得稅。

擴(kuò)展數(shù)據(jù)：

會(huì)計(jì)，又稱會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)，是指會(huì)計(jì)處理的過(guò)程，一般從填制憑證開(kāi)始到編制報(bào)表結(jié)束。在過(guò)去的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代，會(huì)計(jì)只是被動(dòng)地執(zhí)行國(guó)家規(guī)定來(lái)完成上述過(guò)程，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷完善。隨著經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的不斷創(chuàng)新，如何更加準(zhǔn)確合理地處理各項(xiàng)業(yè)務(wù)，已經(jīng)成為很多會(huì)計(jì)人員的必修技術(shù)。在這一點(diǎn)上，會(huì)計(jì)被賦予了特殊的意義，不再限制流程而是解決如何做得更好。

參考：百度會(huì)計(jì)百科全書(shū)。

B公司是買方，將該業(yè)務(wù)作為長(zhǎng)期股權(quán)投資處理：

借：長(zhǎng)期股權(quán)投資-成本400

貸款：銀行存款400

B公司收購(gòu)A公司是與A公司股東的交易，作為A公司，只是股東發(fā)生了變化：

借：實(shí)收資本-原始股東

貸款：實(shí)收資本-公司

擴(kuò)展數(shù)據(jù)：

一般企業(yè)的實(shí)收資本應(yīng)按下列規(guī)定核算：

1.投資者以現(xiàn)金投入的資本，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際收到或者存入企業(yè)開(kāi)戶銀行的金額作為實(shí)收資本。實(shí)際收到或存入企業(yè)銀行的金額超過(guò)其在企業(yè)注冊(cè)資本中的份額，計(jì)入資本公積。

2.投資者以非現(xiàn)金資產(chǎn)投入的資本，應(yīng)當(dāng)按照投資者確認(rèn)的價(jià)值計(jì)入實(shí)收資本。投資者首次發(fā)行股票接受的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照該無(wú)形資產(chǎn)在投資者處的賬面價(jià)值入賬。

3.投資者投入的外幣，合同沒(méi)有約定匯率的，按照收到出資當(dāng)日的匯率折算；合同約定匯率的，應(yīng)當(dāng)折算為合同約定的匯率，不同匯率造成的折算差額作為資本公積處理。

4.中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定返還投資者在合作期間的投資的，應(yīng)當(dāng)將返還的投資單獨(dú)核算，在資產(chǎn)負(fù)債表中作為實(shí)收資本的減項(xiàng)單獨(dú)反映。

轉(zhuǎn)化途徑

將資本公積轉(zhuǎn)為實(shí)收資本

會(huì)計(jì)上應(yīng)借記“資本公積”，貸記“實(shí)收資本”。

將盈余公積轉(zhuǎn)為實(shí)收資本

在會(huì)計(jì)核算中，應(yīng)借記“盈余公積”賬戶，貸記“實(shí)收資本”賬戶。這里需要注意的是，資本公積和盈余公積都屬于所有者權(quán)益。轉(zhuǎn)換為實(shí)收資本時(shí)，如果是獨(dú)資企業(yè)，可以直接結(jié)轉(zhuǎn)。

如果是股份有限公司或者有限責(zé)任公司，應(yīng)當(dāng)按照原出資人持有的股份比例增加各股東的股本，股份有限公司具體可以采取發(fā)行新股的方式。

所有者輸入

企業(yè)收到投資者投入的資金時(shí)，借記“銀行存款”、“固定資產(chǎn)”等科目，貸記“實(shí)收資本”等科目。

-實(shí)收資本

母公司會(huì)計(jì)處理：借款：

子公司獨(dú)立做會(huì)計(jì)分錄。

會(huì)計(jì)分錄，母子公司的往來(lái)賬戶。

1.母公司匯款給子公司。

母公司條目：

借：其他應(yīng)收款。

貸款：銀行存款

附屬條目：

借方：銀行存款

貸款：其他應(yīng)付款/短期貸款(按使用性質(zhì)記錄)

2.如果母公司支付子公司員工的工資，子公司不需要制作工資表，只要通過(guò)往來(lái)賬戶核算即可，但必須代扣代繳個(gè)人所得稅。

母公司條目：

借：其他應(yīng)收款——代發(fā)工資

貸款：銀行存款

附屬條目：

借方：應(yīng)付職工。

貸款：其他應(yīng)付款-母公司預(yù)付工資

其他應(yīng)付款-預(yù)扣個(gè)人所得稅

如果母公司代扣代繳個(gè)人所得稅：

借方：應(yīng)付職工。

貸：其他應(yīng)付款

：

什么是其他應(yīng)收款？

其他應(yīng)收款是企業(yè)應(yīng)收款的重要組成部分，是除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款以外的各種臨時(shí)性應(yīng)收款。其他應(yīng)收款主要包括：各種應(yīng)收賠款和罰款；租賃套餐的應(yīng)收租金；應(yīng)向員工收取的各種預(yù)付款；備用金(撥給企業(yè)各職能部門(mén)和車間的備用金)；交押金，比如租包交的押金；預(yù)付款轉(zhuǎn)賬；購(gòu)買股份后計(jì)入股價(jià)的已宣告股息；其他應(yīng)收款和暫付款。借記其他應(yīng)收款表示資產(chǎn)增加，貸記表示資產(chǎn)減少。

什么是會(huì)計(jì)分錄？

1.會(huì)計(jì)分錄也被稱為“公式”。“入口”的簡(jiǎn)稱。根據(jù)復(fù)式記賬原則的要求，它列出了雙方相應(yīng)的賬戶，并記錄了每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的金額。

2.會(huì)計(jì)分錄是指為經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)記載借款科目和借款金額的分錄，簡(jiǎn)稱分錄。

3.分錄三要素：賬戶名稱，即會(huì)計(jì)科目；方向符號(hào)，即借方或貸方；記錄的金額。

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