個人所得稅由企業(yè)代扣代繳，所以涉及代扣代繳兩個分錄？ 分錄具體涉及哪些科目？如果企業(yè)為個人繳納個人所得稅，分錄應(yīng)該如何？

根據(jù)規(guī)定，企業(yè)員工應(yīng)繳納的個人所得稅，通常由所在企業(yè)代扣代繳。“代扣”就是發(fā)工資，下個月“匯出”。如何處理相關(guān)的業(yè)務(wù)核算？這就是企名網(wǎng)今天與你分享的內(nèi)容。

主題設(shè)置

企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)交稅金——應(yīng)交個人所得稅”科目，核算代扣代繳的個人所得稅。

會計處理

企業(yè)代扣代繳員工個人所得稅時，會計分錄為：

借方：應(yīng)付職工。

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅等。

企業(yè)繳納職工個人所得稅時，會計分錄為：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅

貸款：銀行存款

情況

2018年11月15日，某企業(yè)支付員工工資40萬元，其中代扣個人所得稅5000元，社會保險5萬元，實際發(fā)放工資https://www.zhucesz.com/萬元。相關(guān)的會計分錄是：

借方：應(yīng)付職工薪酬400，000元。

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅5000。

其他應(yīng)收款-社會保險費(個人部分扣除)50000。

銀行存款345000

2018年12月5日申報11月份個人所得稅5000元，直接銀行轉(zhuǎn)賬繳納。相關(guān)的會計分錄是：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅5000。

貸款：銀行存款5000元。

相關(guān)問答

問：分錄？企業(yè)為員工繳納的個人所得稅是多少，可以在企業(yè)所得稅前扣除嗎？

答：實踐中有兩種方法。一是企業(yè)為職工繳納的個人所得稅在“管理費用”科目中單獨列支的，不得在計算企業(yè)所得稅時稅前扣除；二是個人所得稅和應(yīng)付工資可以合并為“應(yīng)付職工薪酬”，即支付給職工的工資不變，可以在企業(yè)所得稅前扣除。

好了，今天的分享就到這里。如果您對“實收資本和分錄"”有任何疑問，請留言

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