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代付退回會計(jì)分錄

2023-04-23 10:16:10深圳會計(jì)培訓(xùn)

企業(yè)幫別人付款,會計(jì)人員應(yīng)該如何會計(jì)分錄?下面是小編辛苦帶你在會計(jì)分錄如何做支付(4篇)。作為你的參考,你也可以和你最好的朋友白話文分享

收集時(shí)間

借:銀行存款/庫存現(xiàn)金。

貸款:其他應(yīng)付款——代收代付。

付款時(shí)間

借:其他應(yīng)付款-代收代付

貸款:銀行存款

1.收錢,把錢上繳;

2.收款和支付貨款;

3.代管福利賬戶;

4.收取和支付公用事業(yè)費(fèi);

5.代他人收付證券;

6.收取和支付其他約定的資金;

一、托收業(yè)務(wù)的會計(jì)核算

下面以行政事業(yè)單位收繳罰沒款的會計(jì)核算程序?yàn)槔唵谓榻B一下。

(1)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的處理

1.被處罰人應(yīng)填寫轉(zhuǎn)賬支票或支付現(xiàn)金等支付憑證。

2.經(jīng)辦人員根據(jù)罰款通知書收到款項(xiàng)后,應(yīng)填寫或偽造代收罰款收據(jù),并在協(xié)議規(guī)定的期限內(nèi)提取款項(xiàng)。它的會計(jì)分錄是:

借方:單位活期存款賬戶(或現(xiàn)金,存入中央銀行準(zhǔn)備金)

貸:其他應(yīng)付款娛樂轉(zhuǎn)收款罰款戶。

3.提取罰款時(shí),分別填寫特種轉(zhuǎn)賬借方憑證和內(nèi)部劃款回單作為借方憑證和貸方憑證,辦理劃款手續(xù)。這是會計(jì)分錄:

借:其他應(yīng)付款娛樂轉(zhuǎn)代收罰款戶。

貸:分行轄內(nèi)當(dāng)期單位戶數(shù)。

(二)管轄行(匯款行)的處理

直接收取的罰款和在營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)提取的罰款記入“待結(jié)算財(cái)政資金”科目。

會計(jì)分錄,收繳罰款并上繳國庫的人是:

借:待結(jié)算財(cái)政資金上報(bào)解決XX戶罰款收入。

貸款:存入中央銀行準(zhǔn)備金(或xx賬戶)

管轄行應(yīng)定期與財(cái)務(wù)部門結(jié)算代收費(fèi)用。

二、代扣代繳業(yè)務(wù)的處理

下面以工資總額的核算為例,簡單介紹一下代扣業(yè)務(wù)的核算流程。

會計(jì)分錄營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)受客戶委托發(fā)放工資時(shí):

借方:單位活期存款單位賬戶

貸:分行轄內(nèi)當(dāng)期單位戶數(shù)。

在規(guī)定的發(fā)薪日,將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入委托單位員工的儲蓄賬戶。它的會計(jì)分錄是:

借方:分行轄內(nèi)活期活期單位戶。

貸款:活期儲蓄存款戶。

1.借方:其他應(yīng)收款

貸款:應(yīng)付稅款

2.借方:現(xiàn)金

貸:其他應(yīng)收款

3.借:應(yīng)交稅費(fèi)。

信用:現(xiàn)金

按規(guī)定應(yīng)記入“其他應(yīng)收款”。但是,經(jīng)常項(xiàng)目是連續(xù)的。如果與對方有往來賬戶且有余額,需要在科目中連續(xù)入賬。


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