企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為預(yù)繳稅金，財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會(huì)遇到這樣的問(wèn)題。在此，企名網(wǎng)為大家梳理相關(guān)信息。讓我們來(lái)看看。

預(yù)繳稅金的企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)

根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)按月(季度)預(yù)繳所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照季度實(shí)際利潤(rùn)計(jì)算預(yù)繳稅金；按季度實(shí)際利潤(rùn)計(jì)算預(yù)繳應(yīng)納稅額有困難的，可按上年應(yīng)納稅所得額的1/4或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法(如年度計(jì)劃利潤(rùn))預(yù)繳應(yīng)納稅額。計(jì)算公式為：

季度預(yù)繳企業(yè)所得稅=月(季)應(yīng)納稅所得額適用稅率或

企業(yè)所得稅季度預(yù)繳額=上年應(yīng)納稅所得額1/12(或1/4)適用稅率

年度預(yù)繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄？

預(yù)付企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄

1、按月或按季計(jì)算預(yù)繳所得稅：

借方：所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅是按季度計(jì)算的嗎？

2.繳納季度所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸款：銀行存款

3.預(yù)繳的稅款應(yīng)扣除全年應(yīng)納的所得稅，正數(shù)為補(bǔ)稅。

借方：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)付企業(yè)收入

4.支付年度最終應(yīng)納稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸款：銀行存款

5.利潤(rùn)再分配

借方：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

房地產(chǎn)企業(yè)所得稅預(yù)繳的計(jì)稅依據(jù)

1。去年33預(yù)繳的所得稅不會(huì)退還給你。

2.所得稅稅率是25。但是，房地產(chǎn)所得稅的預(yù)繳主要考慮毛利率的預(yù)繳。因?yàn)轭A(yù)繳稅金=毛利X稅率毛利的規(guī)定請(qǐng)參考國(guó)稅發(fā)[2009]31號(hào)

如果要退所得稅，要等整個(gè)項(xiàng)目結(jié)清，再綜合計(jì)算。到那時(shí)你才知道是否退款，現(xiàn)在你不知道。

4.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)按銷售額和預(yù)售銷售額預(yù)繳企業(yè)所得稅。根據(jù)商品房(如經(jīng)濟(jì)適用房)的區(qū)位和性質(zhì)，根據(jù)《關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)預(yù)繳企業(yè)所得稅問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函〔2008〕299號(hào))，非經(jīng)濟(jì)實(shí)用住房的預(yù)計(jì)利潤(rùn)率按開(kāi)發(fā)項(xiàng)目區(qū)位分別不低于20、15、10；保障性住房不得少于3套。管理費(fèi)在預(yù)繳所得稅時(shí)不扣除，匯算清繳時(shí)扣除。

至于稅率怎么用，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)根據(jù)你的銷售額來(lái)確定。

預(yù)繳稅金的企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)需要參考當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)頒布的政策。政策一般要求企業(yè)按月或按季預(yù)繳稅款，最好是按季。當(dāng)然，沒(méi)有什么是絕對(duì)的。企業(yè)遇到困難，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，以稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的方式繳納。