進(jìn)項(xiàng)稅抵扣銷項(xiàng)稅的會計(jì)分錄怎么寫？

1.銷售發(fā)生時(shí)

借：銀行存款

貸款主營業(yè)務(wù)收入：

貸款：應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

2.購買原材料時(shí)

借：原材料

借：應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅

貸款：銀行存款(或應(yīng)付賬款)

3.如果當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

借：在建工程(或固定資產(chǎn)、應(yīng)付福利費(fèi)等。)

貸款：應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅

銷項(xiàng)稅抵扣進(jìn)項(xiàng)稅所繳納的增值稅如何入賬？

一般納稅人月末將當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出、銷項(xiàng)稅額全部轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/未交增值稅賬戶，可以反映當(dāng)月需要繳納多少增值稅；

會計(jì)分錄是：

應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/未交增值稅借：

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額

借：應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/銷項(xiàng)稅額。

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/未交增值稅

上月已繳納的稅款也轉(zhuǎn)入未繳納的增值稅，會計(jì)分錄為：

應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/未交增值稅借：

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/應(yīng)交稅費(fèi)

當(dāng)月繳納增值稅時(shí)會計(jì)分錄：

應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/應(yīng)交稅金借：

貸款：銀行存款

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