文章是關(guān)于報銷和發(fā)票管理14個必看提示的會計職稱考試資料。正文詳細介紹了財稅人員工作學習過程中報銷和發(fā)票管理14個必看提示的相關(guān)財稅知識，或許可以幫助你解決報銷和發(fā)票管理14個必看提示的財稅學習和工作問題。

在企業(yè)的日常經(jīng)營活動中，各種費用的報銷都需要憑發(fā)票進行。但在實際工作中，經(jīng)常會出現(xiàn)報銷無發(fā)票的情況，導致費用報銷和發(fā)票管理出現(xiàn)一些混亂。下面是一些費用報銷和發(fā)票控制的小技巧，希望對你有所幫助。

1.業(yè)務(wù)招待費不僅難以監(jiān)控，還容易滋生飯桌上的腐敗。不吃不喝就會有人跳起來。怎么做生意？幾年前，一個地方政府有一個口號，“接收生產(chǎn)力”。口號很可笑，但也不是完全沒有道理。待客之道不能省，如何利用好值得思考。企業(yè)嘗試了預(yù)算制、定額制、報告制和公示制。從實際效果來說，最好的是公示制和配額制相結(jié)合。

2.為了管理國企高管的職務(wù)消費，建議重點監(jiān)控招待費、會議費、培訓費、差旅費、辦公用品等科目，這些都是所謂職務(wù)消費的重災(zāi)區(qū)。最好是公示高管費用報銷情況，并對所有工作人員進行監(jiān)督。注意澄清高管以下屬名義報銷的費用。高管在分子公司兼職，需要延伸到分子公司。這里的“故事”很可能比總部更精彩。

3.在中秋節(jié)和國慶節(jié)期間，企業(yè)通常會為重要客戶準備一份禮物。如何看待？把它當成一種不正之風合適嗎？如果認可，費用應(yīng)該如何記錄？這部分支出的本質(zhì)是市場成本，形式也是贈品。你想要本質(zhì)還是形式？聯(lián)想到前兩年火熱的月餅稅，感覺做公司的無處不在。不要刻意回避事實，因為這會成為不誠實的誘因。

4.借款后，部分業(yè)務(wù)人員遲遲不拿發(fā)票報銷。一問，要么是活動舉辦沒有發(fā)票，要么是傭金給了客戶沒有發(fā)票。如果財務(wù)部強調(diào)要發(fā)票，他會跳起來說發(fā)票業(yè)務(wù)不能做。這種情況怎么處理？不要被對方的氣勢嚇倒，因為你在公司遇到的這些問題沒什么特別的。只要老板想規(guī)范，壓力就有辦法。

5.企業(yè)出租個人房屋的會計處理有兩點需要注意。1.個人不能開發(fā)票。好說歹說，我說服了房東去稅局開，房東卻以耽誤他時間為由，要求租金半年或一年一付，發(fā)票一次性全額開具。因此，租金應(yīng)按月分攤到費用中。第二，開票涉及營業(yè)稅。名義上是稅點由房東承擔，實際上是企業(yè)買單。稅點只能進入營業(yè)外支出，不能稅前扣除。

6.警惕國企高管的職務(wù)消費成為挪用公款的幌子。近日，某國企女老板被曝“發(fā)票腐敗”。說白了就是把買衣服珠寶、做健身美容等個人消費作為財務(wù)審批來報銷。要制止這種可恥的職務(wù)消費，最好的辦法就是公示，迫使企業(yè)定期公示“享受”費用，接受員工的監(jiān)督。陽光是最好的防腐劑。

7.員工報銷費用需要誰簽字？中型企業(yè)的簽約流程一般是部門經(jīng)理、財務(wù)部、財務(wù)總監(jiān)、分管副總。如果公司不做費用預(yù)算，需要總經(jīng)理簽字。部門經(jīng)理簽字的作用是證明業(yè)務(wù)是真實的，財務(wù)部簽字的目的是審核在

8.國企高管用公款打高爾夫球是否違法違紀？會計是怎么想的？國企高管僅僅因為不喜歡腐敗就把腐敗歸為違法，這是不公平的。畢竟私企老板也會報銷打高爾夫的費用。是否違法，要看事先有沒有制度約束。一旦中紀委出臺八項規(guī)定，國企高管如果一意孤行搞享樂消費，就是違法的。

9.話費怎么報銷？目前手機號都是實名登記制。在運營商營業(yè)廳開具話費單時，發(fā)票的標題只能是個人姓名。問題是，公司不查發(fā)票，稅局很多地方不承認。有一種方法可以解決這個難題。電話充值卡由單位購買，按照既定的報銷標準發(fā)放給員工。購買電話充值卡時，運營商可以開具一家公司的人頭發(fā)票。

10.辦公用品發(fā)票不是萬能的。很多企業(yè)給它報銷變相發(fā)工資福利，也有企業(yè)通過它給客戶套現(xiàn)提成。更多的企業(yè)對禮品、服裝、煙酒茶等不好核算的費用開發(fā)票。辦公用品因為取用方便，成了企業(yè)開支的垃圾筐，該怎么裝就怎么裝。注意，當稅務(wù)檢查認實質(zhì)不認形式時，辦公用品的支出就要按人頭箱來算。

11.禮品發(fā)票隱藏著巨大的稅務(wù)風險。首先，給個人送禮需要代扣20%的稅。誰想到的這個？其次，禮品費在所得稅前扣除時，類似于餐飲費，不能完全扣除，少繳了所得稅。再次，企業(yè)購買禮品視同銷售，有增值稅？如何規(guī)避禮品帶來的稅務(wù)風險？最安全最果斷的辦法就是不允許報銷禮金。

12.企業(yè)可以稅前報銷員工安裝費嗎？這要從兩種情況來看。一種常見的情況是，企業(yè)規(guī)定員工每年報銷安裝費的標準，然后找發(fā)票到財務(wù)部報銷。這種情況下，企業(yè)給員工發(fā)放補貼，報銷金額要并入工資，并納稅。企業(yè)統(tǒng)一生產(chǎn)并要求職工著裝所發(fā)生的安裝費，可作為企業(yè)的合理費用在稅前扣除。

13.所有餐費發(fā)票都需要計入業(yè)務(wù)招待費嗎？不一定。將餐費計入業(yè)務(wù)招待費，確實是無奈之舉，因為業(yè)務(wù)招待費在所得稅抵扣前會大打折扣，以至于餐費發(fā)票在財務(wù)部不受歡迎。但是旅行的時候，我每天的餐費可以算在差旅費里；公司組織會議時，參會人員的餐費可以計入會議費；內(nèi)部員工聚餐時，餐費可計入員工福利費。

14.出差補助怎么報銷？在過去，這是一個沒有爭議的話題。出差一天補貼一定的現(xiàn)金，可以直接計入差旅費報銷。現(xiàn)在，在一些省市繼續(xù)這種操作恐怕不太合適。例如，北京稅務(wù)當局不承認這種做法。如果不能提供發(fā)票，差旅補助將并入當月工資繳納個人所得稅。

以上是《必看：報銷和發(fā)票管理的14個妙招》在稅法實踐中的完整解讀。各位會計朋友在學習《必看：報銷與發(fā)票管理14招》時，如有相關(guān)財稅問題，可以在評論區(qū)留下評論。