企業(yè)所得稅的提取和繳納如何進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄？

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計(jì)算，按月預(yù)繳或分季按月(季)預(yù)繳(A一般在分季)所得稅年終匯算清繳的會(huì)計(jì)處理如下：

1、月度或季度撥備

借：所得稅費(fèi)用；貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

2.按季度繳納所得稅。

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅；貸款：銀行存款

3、次年5月31日前，匯算清繳，應(yīng)納稅額(年度應(yīng)納所得稅-預(yù)繳稅額)。

借方：以前年度損益調(diào)整；貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

4.納稅

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅；貸款：銀行存款

5.補(bǔ)稅損益調(diào)整

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)；貸：以前年度損益調(diào)整

6、年度匯算清繳時(shí)，應(yīng)納所得稅小于預(yù)繳稅額。

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅；貸：以前年度損益調(diào)整

7.損益調(diào)整準(zhǔn)備金

借方：以前年度損益調(diào)整；貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

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