10 .普通會計(jì)師分錄!退稅、附加扣除、附加扣除、即征即退.

分錄

分錄島

增值稅抵免和退稅的會計(jì)處理；

借方：銀行存款10萬元。

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅)100，000元。

分錄二世

繳納增值稅時(shí)，享受增值稅加計(jì)扣除10000元的會計(jì)處理；

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000元。

貸款：銀行存款9萬元。

其他收入1萬元。

分錄三世

今年年底前免征增值稅的小規(guī)模納稅人的會計(jì)處理；

借方：銀行存款10萬元。

貸款：主營業(yè)務(wù)收入10萬元。

分錄四世

征收后可立即退還的增值稅的會計(jì)處理；

借方：其他應(yīng)收款10萬元。

貸款：其他收入10萬。

接收增值稅退款

借方：銀行存款10萬元。

貸款：其他應(yīng)收款：10萬元。

分錄五世

增值稅轉(zhuǎn)移的會計(jì)處理：

借：成本、費(fèi)用、存貨等10萬元。

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額10萬元。

分錄六世

農(nóng)產(chǎn)品加扣1的會計(jì)處理；

借：生產(chǎn)成本33，354，基本生產(chǎn)成本(直接材料)9萬元。

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)萬元。

貸款：原材料10萬。

分錄七號

一般納稅人結(jié)轉(zhuǎn)較少金額時(shí)應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額余額的會計(jì)處理；

借：資產(chǎn)、費(fèi)用、存貨等10萬元。

貸：應(yīng)納稅額——，應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額100000元。

分錄巴

尚未發(fā)生的納稅義務(wù)(如租房后支付租金)的會計(jì)處理：

借方：應(yīng)收賬款https://www.zhucesz.com/萬元。

貸款：其他業(yè)務(wù)收入10萬元。

應(yīng)交稅金：——待核銷稅金：https://www.zhucesz.com/萬元。

收到租金付款時(shí)，增值稅負(fù)債發(fā)生：

借：應(yīng)交稅費(fèi)：33，354。待核銷稅金：https://www.zhucesz.com/萬元。

貸：應(yīng)交稅金33，354，應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)https://www.zhucesz.com/萬元。

分錄酒

未進(jìn)行驗(yàn)證檢查的增值稅發(fā)票的會計(jì)處理；

借：原材料10萬元

應(yīng)交稅金：——。認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅：https://www.zhucesz.com/萬元。

借款：https://www.zhucesz.com/銀行存款一萬元。

檢查認(rèn)證扣除的會計(jì)處理：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額https://www.zhucesz.com/萬元。

貸：應(yīng)納稅額——元，應(yīng)認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額為https://www.zhucesz.com/萬元。

分錄十世

企業(yè)預(yù)繳增值稅時(shí)的會計(jì)處理；

借：應(yīng)交稅金——及預(yù)繳增值稅100，000元。

貸款：銀行存款10萬元。

月末，企業(yè)應(yīng)將“已預(yù)繳增值稅”余額轉(zhuǎn)入“未繳增值稅”:

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000元。

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)：33，354；預(yù)繳增值稅：10萬元。

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