根據(jù)相關規(guī)定，企業(yè)每天都要將現(xiàn)金存入銀行，只有一小部分可以留作出納保管。那么，會計分錄在日常現(xiàn)金存取中應該做些什么呢？

公司存取現(xiàn)金，會計分錄

現(xiàn)金存放在會計分錄的方式如下：

借方：銀行存款

貸項：庫存現(xiàn)金

取出現(xiàn)金使用

借：庫存現(xiàn)金。

貸款：銀行存款

日常企業(yè)應定期盤點現(xiàn)金，找出盈虧原因。損失的會計分錄如下：

如發(fā)生存貨損失，應先轉入財產損益科目進行處理，待查明原因后再計入相關科目。

借：未決財產的損失和溢出。

貸項：庫存現(xiàn)金

在查明原因并獲得批準后，

借：其他應收款(應由責任方賠償?shù)牟糠?

管理費用(未解釋)

貸款：待處理財產的損失和溢余。

現(xiàn)金盈余的處理：

借：庫存現(xiàn)金。

貸款：待處理財產的損失和溢余。

在查明原因并獲得批準后，

借：未決財產的損失和溢出。

貸款：其他應付款(應付相關人員或單位)

營業(yè)外收入(部分原因無法確定)

現(xiàn)金清點的過程

1.填寫現(xiàn)金出納報告。在相關審計人員之前，如會計師、會計主管、財務部門負責人等。盤點現(xiàn)金時，出納應停止一切出納業(yè)務活動，按要求填寫現(xiàn)金出納報表。

2、盤點現(xiàn)金并填寫盤點單。負責復核的有關人員、出納人員和財務部門負責人應當在場。當面點完現(xiàn)金后，收銀員根據(jù)實際金額填寫現(xiàn)金盤點表。

3.檢查庫存現(xiàn)金的正確性和真實性。審查人員將核對現(xiàn)金出納報告清點的實際現(xiàn)金數(shù)量、現(xiàn)金日庫存現(xiàn)金賬面余額和會計部門記錄的現(xiàn)金賬戶余額，以查看賬目是否一致。如現(xiàn)金盤點與賬面不符，要進一步追查原因，明確責任，并填寫會計分錄進行入賬。

華圖教育

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