企業(yè)一般在月末結(jié)轉(zhuǎn)成本，成本結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)該沒有余額。進(jìn)行成本結(jié)轉(zhuǎn)時，一般會涉及主營業(yè)務(wù)成本科目、本年利潤科目等。

成本結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄

借：本年利潤

貸款：主營業(yè)務(wù)成本

其他業(yè)務(wù)成本

非業(yè)務(wù)支出

稅和附加費

結(jié)轉(zhuǎn)到收入科目的會計分錄

借方：主營業(yè)務(wù)收入

其他營業(yè)收入

非營業(yè)收入

貸款：本年利潤

結(jié)轉(zhuǎn)費用的會計分錄

借：本年利潤

貸：銷售費用

管理費用

財務(wù)費用

什么是本年利潤？

本年利潤是指企業(yè)在某一會計年度的凈虧損或凈利潤，屬于所有者權(quán)益科目，本年利潤是匯總賬戶。

1.本年利潤的債權(quán)人登記了企業(yè)當(dāng)期實現(xiàn)的收入，包括：主營業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、補貼收益等。

2.本年利潤借方登記企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的各項費用支出，包括：主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)外支出、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、其他業(yè)務(wù)成本、稅費、投資收益、所得稅等。

本年利潤's會計分錄

1.結(jié)轉(zhuǎn)收入：

借方：主營業(yè)務(wù)收入

其他營業(yè)收入

非營業(yè)收入

貸款：本年利潤

2.結(jié)轉(zhuǎn)成本、費用和稅款

借：本年利潤

貸款：主營業(yè)務(wù)成本

稅和附加費

其他業(yè)務(wù)成本

銷售成本

本年利潤

管理費用

財務(wù)費用

非業(yè)務(wù)支出

所得稅費用

3.結(jié)轉(zhuǎn)投資收入：

(1)凈收入：

借：投資收益

貸款：本年利潤

(2)凈損失：

借：本年利潤

貸款：投資收益

4、年度結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配：

(1)本年實現(xiàn)的扣除本年收入和支出后的凈利潤：

借：本年利潤

貸：利潤分配-未分配利潤

(2)如果是損失：

借方：利潤分配-未分配利潤

貸款：本年利潤