食堂會(huì)計(jì)的分類(lèi)

第一類(lèi)：非經(jīng)營(yíng)性?xún)?nèi)部食堂計(jì)入企業(yè)所得稅。

無(wú)論企業(yè)食堂是屬于非經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)，還是免費(fèi)為員工提供餐食，費(fèi)用都需要公司統(tǒng)一核算，全部計(jì)入應(yīng)付員工工資，以抵扣企業(yè)所得稅。

第二類(lèi)：限制利潤(rùn)享受免檢政策的食堂。

中小學(xué)和大學(xué)的食堂享受?chē)?guó)家補(bǔ)貼，免征增值稅。尤其是中小學(xué)食堂，地方政府嚴(yán)格限制其盈利。(一般限定在伙食費(fèi)的10-30%)這部分食堂的第一負(fù)責(zé)人雖然是事業(yè)單位工作人員(一般是校長(zhǎng))，但是按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行，審核也比較嚴(yán)格。

第三類(lèi)：一般餐飲食堂。

和普通餐館沒(méi)什么區(qū)別。雖然有一部分是在高校，但不屬于學(xué)校食堂。一般采用定期定額征收，也需要核算。

會(huì)計(jì)分錄

1.銀行將食堂采購(gòu)員當(dāng)天購(gòu)買(mǎi)的商品先轉(zhuǎn)到倉(cāng)庫(kù)。

借：原料——食用油。

——格令

——調(diào)料

——葷菜

——蔬菜

餐點(diǎn)類(lèi)——號(hào)

貸款：銀行存款

2.因?yàn)槭程糜貌陀脷馐巧�產(chǎn)的必要成本，也是按照原材料來(lái)收費(fèi)的。如果是預(yù)收費(fèi)預(yù)付的，直接計(jì)入原材料。

借：原料——?dú)怏w

貸款：庫(kù)存現(xiàn)金/其他應(yīng)付款(個(gè)人預(yù)付款)

3.采購(gòu)人員申請(qǐng)采購(gòu)備用金。

借：其他應(yīng)收款——XX采購(gòu)儲(chǔ)備基金。

貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款。

4.預(yù)售卡收費(fèi)費(fèi)用計(jì)入其他應(yīng)付款，不計(jì)入預(yù)收賬款。因?yàn)榭蛻?hù)沒(méi)有預(yù)約消費(fèi)，或者預(yù)約消費(fèi)，只是充卡。充卡返，如果有的話(huà)，現(xiàn)在也計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用。

借：庫(kù)存現(xiàn)金。

貸：其他應(yīng)付款

那里是充卡返西安。

借方：銷(xiāo)售費(fèi)用

貸：預(yù)付賬戶(hù)——XX充值返現(xiàn)。

5.預(yù)售現(xiàn)金或支付寶——轉(zhuǎn)到銀行。

借方：銀行存款

貸：庫(kù)存現(xiàn)金/其他貨幣資金—— 支付寶()

6.當(dāng)天消耗的材料。

借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸款：原材料

7.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)(冰箱、炊具等。).

借：固定資產(chǎn)

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(不小規(guī)模使用，但小規(guī)模直接并入固定資產(chǎn))

貸款：銀行存款

8.員工薪酬的計(jì)算。

規(guī)定

借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸款：應(yīng)付職工工資——基本工資/社保/福利

分發(fā)

借方：應(yīng)付職工。

貸款：銀行存款

9.用現(xiàn)金支付這個(gè)月的食堂水電費(fèi)。

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——水電費(fèi)。

貸款：銀行存款

10.固定資產(chǎn)折舊。

借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸項(xiàng)：累計(jì)折舊

11.收取餐費(fèi)。

借方：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)付款(預(yù)付卡消費(fèi))

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

12.計(jì)算利潤(rùn)。

借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸款：本年利潤(rùn)

借方：本年利潤(rùn)

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本