遞延所得稅費用的計算如下所示：當期會計利潤大于應稅所得，未來需要交納的稅款。當期會計利潤小于應稅所得，未來可以獲得遞減的稅款對于“遞延稅款借項”，說明企業由于以前的時間性差異而產生的未來可以獲得抵減的所得稅；對于“遞延稅款貸項”，說明企業由于以前的時間性差異而產生的未來需要交納的所得稅。

不計提折舊的固定資產包括（1）房屋建筑物以外的未使用、不需要的固定資產；（2）以經營租賃方式租入的固定資產，（3）已提足折舊的固定資產；（4）按照規定提取維修費的固定資產；（5）破產企業和關停企業的固定資產；（6）以前年度已經估價單獨入賬的土地。固定資產成本與殘值的差額稱為折舊基礎。

固定資產折舊年限可以短于稅法規定的折舊年限嗎？如果是短于稅法規定的折舊年限須做納稅調整。企業也可向主管稅務機關申請，按稅法規定的最低年限(或更長年限)計算稅前扣除的折舊，即企業應當在稅法規定的最低折舊年限(或更長年限)內，每年就會計折舊小于稅法折舊的差額調減應納稅所得額。

固定資產折舊賬務處理怎么做？固定資產折舊財務處理怎么做？答：固定資產計提折舊的賬務處理3、未使用的固定資產和管理部門所使用的固定資產，其計提的折舊應計入管理費用;4、銷售部門所使用的固定資產，其計提的折舊應計入銷售費用;

【導讀】：固定資產帳怎么做？總分類賬；登記固定資產總金額。如何做固定資產明細賬？在采用分類折舊率計提折舊時，平時可以不登記明細帳，等到固定資產報廢或出售時，再按該項固定資產的原始價值＼年折舊率和月折舊率、實際已使用年數和月數、計算應提的折舊數額。

企業采取縮短折舊年限和加速折舊的具體依據和方法是：企業所得稅法第三十二條規定可以采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法的固定資產，包括：哪些固定資產可以縮短折舊年限或加速折舊?企業所得稅法規定可以采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法的固定資產，包括：

累計攤銷科目為資產類科目.累計攤銷科目為資產類科目，用來核算無形資產的攤銷。累計折舊和累計攤銷分別是屬于什么科目？為什么累計折舊，累計攤銷都屬于資產類科目？如同固定資產要單獨核算累計折舊一樣，新制度對無形資產新增加了一個一級科目“累計攤銷”如同固定資產要單獨核算累計折舊一樣，新制度對無形資產新增加了一個一級科目“累計攤銷”一、本科目核算企業對使用壽命有限的無形資產計提的累計攤銷。

根據財稅〔2015〕106號文件《關于進一步完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知》，企業持有的固定資產，單位價值不超過5000元的，可以一次性在計算應納稅所得額時扣除。另外一種方法就是不修改固定資產標準，這種方法就會產生稅會差異，下面我們舉例說明存在稅會差異時企業所得稅匯算清繳時調整金額的計算。