分析企業(yè)短期償債能力，主要是看企業(yè)的實有現(xiàn)金與流動負(fù)債的比率，由于流動負(fù)債的還款到期日不一致，這一比率一般在0.一般而言，該比率的值應(yīng)大于1，這樣企業(yè)才能在不增加負(fù)債的情況下維持簡單再生產(chǎn)，它體現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生正現(xiàn)金流量的能力，在某種程度上也體現(xiàn)了企業(yè)盈利水平高低。