小白學(xué)會(huì)計(jì)遞延所得稅_小白入門：學(xué)會(huì)計(jì)遞延所得稅

你是否是曾經(jīng)的只不過遞延所得稅而十分困惑？作為小白的你，可能會(huì)感覺這是一個(gè)非常復(fù)雜的概念，只不過它這對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表非常重要。在本文中，我們很快就會(huì)探討一番遞延所得稅的概念，以及怎么計(jì)算出和一次性處理它。

什么是遞延所得稅？

遞延所得稅是指公司畢竟稅法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則之間的差異而再產(chǎn)生的稅收。那些個(gè)差異可能會(huì)是畢竟差別的計(jì)提折舊方法、相同的收入確認(rèn)時(shí)間或者有所不同的成本計(jì)算方法。遞延所得稅是一種暫時(shí)性的稅收，只不過它應(yīng)該不會(huì)無(wú)限制存在地。

遞延所得稅的計(jì)算方法

遞延所得稅的計(jì)算方法取決公司的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法。在美國(guó)，公司不需要按照美國(guó)通用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（GAAP）和稅法計(jì)算遞延所得稅。在中國(guó)，公司是需要明確的中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法計(jì)算遞延所得稅。

遞延所得稅的分類

遞延所得稅可以不分為兩類：資產(chǎn)遞延所得稅和負(fù)債遞延所得稅。資產(chǎn)遞延所得稅是指公司只不過稅法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則之間的差異而再產(chǎn)生的稅收，這個(gè)差異會(huì)造成公司未來(lái)是需要怎么支付更多的稅收。負(fù)債遞延所得稅是指公司而且稅法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則之間的差異而再產(chǎn)生的稅收，那些差異可能導(dǎo)致公司未來(lái)需要申請(qǐng)支付更少的稅收。

遞延所得稅的影響

遞延所得稅對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表有著最重要的影響。如果沒有公司有遞延所得稅負(fù)債，這樣的話它的凈利潤(rùn)可以說(shuō)下降，而且公司是需要直接支付更多的稅收。假如公司有遞延所得稅資產(chǎn)，這樣的話它的凈利潤(rùn)可以說(shuō)提高，畢竟公司要直接支付更少的稅收。

遞延所得稅的處理方法

公司要遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法的要求處理遞延所得稅。在美國(guó)，公司要在資產(chǎn)負(fù)債表上分別列出遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。在中國(guó)，公司不需要在資產(chǎn)負(fù)債表上列出來(lái)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅長(zhǎng)期負(fù)債。

遞延所得稅的實(shí)例

舉例公司在2019年的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下算出的凈利潤(rùn)為100萬(wàn)美元，但是在稅法下?lián)Q算的凈利潤(rùn)為120萬(wàn)美圓。這意味著公司要申請(qǐng)支付20萬(wàn)美金的遞延所得稅負(fù)債增加。在2020年，公司的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法下的凈利潤(rùn)都為110萬(wàn)歐元。這意味著公司需要怎么支付10萬(wàn)美金的遞延所得稅負(fù)債。所以，公司在2019年和2020年的凈利潤(rùn)分別為80萬(wàn)港幣和100萬(wàn)美圓。

遞延所得稅的風(fēng)險(xiǎn)

遞延所得稅肯定會(huì)對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。假如公司的遞延所得稅負(fù)債過高，這樣它的凈利潤(rùn)很快就會(huì)下降，這很有可能會(huì)會(huì)影響公司的股價(jià)和信譽(yù)。要是公司的遞延所得稅資產(chǎn)過低，這樣它的凈利潤(rùn)城就會(huì)提升，不過這可能會(huì)倒致公司在未來(lái)是需要全額支付更多的稅收。

遞延所得稅的

遞延所得稅是一個(gè)非常重要的概念，對(duì)于公司的財(cái)務(wù)報(bào)表有著最重要的影響。公司要聽從會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法的要求算出和處理遞延所得稅。如果不是公司的遞延所得稅負(fù)債過高，那你它的財(cái)務(wù)狀況肯定會(huì)被影響。如果沒有公司的遞延所得稅資產(chǎn)過熱，這樣的話它很有可能不需要在未來(lái)全額支付更多的稅收。

只希望本文能夠解決你更好地表述遞延所得稅的概念和計(jì)算方法。要是你有任何一點(diǎn)問題的或建議，請(qǐng)?jiān)谠u(píng)論區(qū)留個(gè)言。