企業會計人員經常會處理發票的實務問題，對于作廢發票來，一般當月可直接作廢，次月應開具負數發票。那么發票作廢時，如何進行賬務處理？

　　發票作廢如何做賬？

　　如果是當月，直接作廢就行。

　　如果是前月的，得開負數銷售發票。

　　會計分錄如下：

　　借：應收賬款(紅字)

　　       貸：主營業務收入(紅字)

　              　應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)(紅字)

　　借：主營業務成本(紅字)

　　       貸：產成品(紅字)

　　紅字發票因為發票上的金額都是負數，也被稱為負數發票。當已經開完發票，卻發現發票開錯了或是別人退貨等情況下，可以開紅字發票來沖抵你開錯的發票。

　　發票的作廢條件

　　1、收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月;

　　2、銷售方未抄稅并且未記賬;

　　3、購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”。

　　發票并不是想作廢就可以作廢，要當心，否則后果會很嚴重哦。其次需要注意的是：如果開票當月有利潤，且已經預先交納了所得稅，是無法退稅的哦。我們知道發票有兩種，一種是增值稅普通發票，一種是增值稅專用發票。無論作廢還是跨月沖紅的發票，聯次都必須要齊全。