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一般納稅人計提所得稅怎樣寫會計分錄?

2022-04-15 11:03:54深圳會計培訓

  為一般納稅人的企業該當照章交納企業所得稅,計提交納時會波及到所得稅用度科目,會計職員應怎樣體例關系的會計分錄?

  一般納稅人計提所得稅的會計分錄

  按月或按季計提

  借:所得稅用度

    貸:應交稅費--應交所得稅

  按季交納所得稅

  借:應交稅費--應交所得稅

    貸:銀行入款

  次年5月31日前匯算查繳應補交額(終年應交所得稅額-已預繳稅額)

  借:往日年度盈虧安排

    貸:應交稅費--應交所得稅

  繳納稅款

  借:應交稅費--應交所得稅

    貸:銀行入款

  補繳稅款盈虧安排

  借:成本調配-未調配成本

    貸:往日年度盈虧安排

  年度匯算查繳,應納所得稅額少于已預繳稅額時

  借:應交稅費-應交企業所得稅

    貸:往日年度盈虧調

  留抵盈虧安排時

  借:往日年度盈虧安排

    貸:成本調配-未調配成本

  什么是一般納稅人?

  一般納稅人是指年應征增值稅出賣額,即納稅人在貫串不勝過12個月或四個季度的籌備期內累計應征增值稅出賣額,囊括納稅申報銷售額、查看追查補繳出賣額、納稅評價安排出賣額,勝過財務部、國度稅務總局規則的小規模納稅人規范的企業和企業性單元。一般納稅人的特性是增值稅出項稅額不妨抵扣銷項稅額。

  所得稅用度是什么?

  所得稅用度是指企業籌備成本應繳納的所得稅。重要核算企業應承擔的所得稅,是盈虧類科目;普遍不即是當期應交所得稅,而是當期所得稅和遞延所得稅之和,即為從當期成本總數中扣除的所得稅用度。


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