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本月抵扣上月留抵稅額的會計分錄如何做?

2022-04-02 12:23:30深圳會計培訓

  企業籌備興盛進程中,增值稅出項稅額大于銷項稅額的情景下,則會爆發留抵稅額。本月抵扣上月留抵稅額時,怎樣做會計分錄?

  本月抵扣上月留抵稅額怎樣做會計分錄?

  1、結賬和轉賬出項稅額和銷項稅額::

  借:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

         貸:應交稅費—應交增值稅(出項稅額)

  借:應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

         貸:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

  2、結賬和轉賬應交納增值稅:

  借:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

         貸:應交稅費—應交增值稅—未交增值稅

  3、本質繳納:

  借:應交稅費—應交增值稅—未交增值稅

         貸:銀行入款

  企業應交的增值稅,在

“應交稅費”科目下設明細科目“應交增值稅”舉行核算。這個科目的收方發生額,表白企業購進貨色或接收應稅勞務付出的出項稅額、本質已繳納的增值稅等;付方的發生額,表白出賣貨色或供給應稅勞務應繳納的增值稅額、出口貨色退稅、轉出已付出或應分管的增值稅等;期末收方足夠額,證明企業再有尚未抵扣的增值稅。“應交稅費—應交增值稅”科目下再辨別樹立“出項稅額”、“已交稅金”、“銷項稅額”、“出項稅額轉出”、“轉出未交增值稅”、“轉出多交增值稅”等越發明細的專欄用來辨別銷項出項等各別稅款。

  交納當月的增值稅的會計分錄

  借:應交稅費—應交增值稅(已交稅金)

         貸:銀行入款

  即使是上個月的增值稅,則須要結賬和轉賬

  期末將付方應交的銷項稅轉入未交增值稅中,證明當月再有未交的增值稅

  借:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

          貸:應交稅費—未交增值稅

  在本質交納時再轉入已交稅金明細科目中

  借:應交稅費—應交增值稅(已交稅金)

         貸:銀行入款


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