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公司收到退稅的會(huì)計(jì)分錄如何寫?

2022-03-23 10:03:59深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

  企業(yè)籌備興盛進(jìn)程中,出賣的商品因品質(zhì)未達(dá)到規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生退稅的,收到退稅時(shí)會(huì)計(jì)職員該當(dāng)如何寫會(huì)計(jì)分錄?

  收到退稅分錄處置

  收入退稅,要開(kāi)紅字發(fā)票。按照紅字發(fā)票做收入紅字沖銷憑證。

  借:倉(cāng)庫(kù)儲(chǔ)存現(xiàn)款等(紅字)

         貸:專營(yíng)交易收入(紅字)

                應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(紅字)

  專營(yíng)交易收入是指企業(yè)從事本行業(yè)消費(fèi)籌備震動(dòng)所博得的交易收入。專營(yíng)交易收入囊括創(chuàng)造業(yè)的出賣產(chǎn)物、半制品和供給產(chǎn)業(yè)性勞務(wù)功課的收入;商品流利企業(yè)的出賣商品收入;旅行效勞業(yè)的入場(chǎng)券收入、存戶收入、餐飲收入等。

  出賣歸還的會(huì)計(jì)分錄是什么?

  (1)尚未確認(rèn)出賣收入的售出商品發(fā)生出賣歸還:

  借:倉(cāng)庫(kù)儲(chǔ)存商品

         貸:發(fā)出商品

  即使發(fā)出商品時(shí)仍舊發(fā)生了納稅負(fù)擔(dān),須要在歸還時(shí)商量:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

         貸:銀行入款等

  (2)已確認(rèn)出賣商品收入的售出商品發(fā)生出賣歸還:

  借:專營(yíng)交易收入

         應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

         貸:銀行入款等

  同聲:

  借:倉(cāng)庫(kù)儲(chǔ)存商品

          貸:專營(yíng)交易成本

  即使購(gòu)置方享用了現(xiàn)款扣頭,發(fā)生出賣歸還時(shí)應(yīng)將扣除現(xiàn)款扣頭后的金額歸還購(gòu)置方,會(huì)計(jì)處置為:

  借:專營(yíng)交易收入

         應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

         貸:銀行入款等

                財(cái)務(wù)用度(現(xiàn)款扣頭的金額)


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