當財務因粗心轉賬轉錯了，在款項被退回時是需要進行相關賬務處理的，一般計入應付賬款科目核算，相關會計分錄如何編制？

　　單位因轉賬出錯被退回款的會計分錄

　　公司轉賬錯誤款被退回分錄如下：

　　1、轉出的時候：

　　借：應付賬款

　　       財務費用-手續費

　       　貸：銀行存款

　　2、錯誤轉賬被退回的時候：

　　借：銀行存款

　　       貸：應付賬款

　　或者直接將當時做的那張憑證刪掉，只做手續費的憑證也是可以的。

　　如何理解應付賬款？

　　應付賬款即指企業因購買材料、商品或是接受勞務供應等經營活動應支付的款項。應付賬款，一般應在與所購買物資所有權相關的主要風險和報酬已經轉移，或者所購買的勞務已經接受時確認。

　　應付賬款會計處理：

　　1、企業購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據有關憑證，借記“材料采購”“在途物資”等科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”等科目，按應付的價款，貸記本科目。

　　企業購物資時，因供貨方發貨時少付貨物而出現的損失，由供貨方補足少付的貨物時，應借方記“應付賬款”，貸方轉出“待處理財產損益”中相應金額。

　　2、采用售后回購方式融資的，在發出商品等資產時，應按實際收到或應收的金額，借記“銀行存款”“應收賬款”等科目，按專用發票上注明的增值稅額，貸記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目，按其差額，貸記本科目。回購價格與原銷售價格之間的差額，應在售后回購期間內按期計提利息費用，借記“財務費用”科目，貸記本科目。

　　購回該項商品等時，應按回購商品等的價款，借記本科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”科目，按實際支付的金額，貸記“銀行存款”科目。

　　3、接受供應單位提供勞務而發生的應付未付款項，根據供應單位的發票賬單，借記“生產成本”“管理費用”等科目，貸記本科目。支付時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。