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確認(rèn)并結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬所得稅用度怎樣做賬務(wù)處置?

2022-02-14 10:02:13深圳會計(jì)培訓(xùn)

  企業(yè)在籌備進(jìn)程中博得的成本普遍須要交納所得稅,不妨經(jīng)過所得稅用度等科目核算,并須要將其結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬到今年成本科目中,關(guān)系的賬務(wù)處置如何做?

  確認(rèn)并結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬所得稅用度的會計(jì)分錄

  確認(rèn)當(dāng)期所得稅用度時,

  借:所得稅用度

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

  確認(rèn)遞延所得稅用度時,

  借:所得稅用度

    貸:遞延所得稅負(fù)債

  借:遞延所得稅資產(chǎn)

    貸:所得稅用度

  結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬所得稅用度時,

  借:今年成本

    貸:所得稅用度

  什么是所得稅用度?

  所得稅用度是指企業(yè)籌備成本應(yīng)繳納的所得稅。核算企業(yè)承擔(dān)的所得稅,是盈虧類科目;這普遍不即是當(dāng)期應(yīng)交所得稅,由于大概生存“姑且性分別”。即使惟有長久性分別,則即是當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

  遞延所得稅資產(chǎn)是什么?

  遞延所得稅資產(chǎn)即是將來估計(jì)不妨用來抵稅的資產(chǎn),遞延所得稅是功夫性分別對所得稅的感化,在納稅感化會計(jì)法下才會爆發(fā)遞延稅款。是按照可抵扣姑且性分別及實(shí)用稅率計(jì)劃、感化(縮小)將來功夫應(yīng)交所得稅的金額。

  今年成本是什么?

  今年成本是指企業(yè)某個會計(jì)年度凈成本(或凈不足),它是由企業(yè)成本構(gòu)成實(shí)質(zhì)計(jì)劃決定的,是企業(yè)從公積年1月份至12月份漸漸累計(jì)而產(chǎn)生的一個動靜目標(biāo)。

  今年成本付方備案企業(yè)當(dāng)期所實(shí)行的各項(xiàng)收入,收方備案企業(yè)當(dāng)期所發(fā)生的各項(xiàng)用度與開銷。付方發(fā)生額抵消后,今年成本付方余額為當(dāng)期凈成本;收方余額為當(dāng)期凈不足。


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