公司備用金是用來員工部分零碎開銷的備用款，普遍由出納職員控制管理，關(guān)系賬務處置都有哪些？

　　公司備用金的賬務處置

　　備用金是企業(yè)、構(gòu)造、工作單元或其余財經(jīng)構(gòu)造等撥付給非獨力核算的里面單元或處事職員備作差川資、零碎購買、零碎開銷等用的金錢。物流企業(yè)撥付的備用金,按照管理須要,不妨沿用一次性備用金或員額備用金制度,在“其余應收款逐一備用金”明細分類賬簿戶中舉行核算。簡直分錄如次：

　　撥付備用金時：

　　借：其余應收款——備用金

　　      貸：銀行入款

　　核籌備用金的耗費時：

　　借：用度類賬戶(如管理用度等)

　　       貸：其余應收款——備用金

　　期末收回備用金時：

　　借：銀行入款

　       　貸：其余應收款——備用金

　　備用金怎樣管理？

　　備用金應指定專差控制管理，依照規(guī)則用處運用，不得轉(zhuǎn)借給他人或挪作他用。

　　透支

　　1、企業(yè)各部分填制“備用金告貸單”，一上面財務部分審定其零碎開銷便于管理;另一上面，憑此單子支給現(xiàn)款。

　　2、各部分零碎備用金，普遍不得勝過規(guī)定命額，若遇特出須要應由企業(yè)部分司理批準。

　　3、各部分零碎備用金透支應將博得的正式發(fā)票按期送給財務部分備用金管理職員(出納員)手中，沖轉(zhuǎn)透支款或彌補備用金。

　　保存

　　1、備用金出入應樹立“備用金”賬戶，并體例“收、支日報表”送司理。

　　2、備用金按期按照博得的發(fā)票體例備用金開銷一覽表，準時反應備用金開銷情景。

　　3、備用金賬戶應做到逐月結(jié)清。

　　4、出納職員應妥貼保存百般與備用金關(guān)系的百般單子。

　　備用金的管理不管沿用何種方法，都應莊重備用金的預借、運用和報銷的手續(xù)制度。

　　員額

　　(一)員額管理

　　員額管理是指按用款部分的本質(zhì)須要，審定備用金員額，并按員額撥付現(xiàn)款的管理方法。用款部分按規(guī)則的開銷范疇支用備用金后，憑相關(guān)開銷憑證向財務和會計部分報銷，財務和會計部分如數(shù)付給現(xiàn)款，使備用金仍與員額維持普遍。普遍對用來用度開銷的小額備用金，舉行員額管理的方法;對用來出賣找零花的備用金，按交易柜組審定員額，并撥給現(xiàn)款。各柜組可從銷貨款中常常保持審定的找零款，不生存開銷和報銷的題目。

　　非員額

　　(二)非員額管理

　　非員額管理是指用款部分按照本質(zhì)須要向財務和會計部分領獎的管理方法。在憑相關(guān)開銷憑證向財務和會計部分報銷時，動作縮小備用金處置，直到用完為止。如需彌補備用金，再另行處置撥付和領獎手續(xù)。對用來采購農(nóng)副產(chǎn)物的備用金，在會合采購旺季時普遍沿用非員額管理的方法，在淡季零碎采購時則沿用員額管理的方法，舉行交貨補款。

　　總之，不管舉行哪種管理方法，都要創(chuàng)造健康備用金的領用、保存和報銷等手續(xù)制度，并指定專差控制辦理備用金。辦理職員發(fā)生變化時，必需處置交代手續(xù)，以精確財經(jīng)負擔。

　　備用金的核算，可在“其余應收款”賬戶內(nèi)核算，也可獨立樹立“備用金”賬戶。它屬于資產(chǎn)類賬戶，收方備案減少數(shù)，付方備案減少量，余額表白倉庫儲存的備用金數(shù)額，并依照領用單元或部分設明細分門別類賬戶核算。