期末留抵稅額也是很多會計(jì)人須要領(lǐng)會的常識點(diǎn)，畢終日常處事都是在和稅賬打交道，即使你對這局部實(shí)質(zhì)不領(lǐng)會，那就和學(xué)樂佳一道來進(jìn)修吧。

對于期末留抵稅額

期末的留抵的出項(xiàng)稅額也即是指本期的銷項(xiàng)稅額小，出項(xiàng)稅額大，兩者對消保守項(xiàng)稅仍舊大于銷項(xiàng)稅，這即是期末留抵的出項(xiàng)稅額，該名目不必任何賬務(wù)處置，就在出項(xiàng)稅的收方保持就不妨

期末留抵稅額的關(guān)系會計(jì)分錄

1、掛賬留抵時

借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

2、經(jīng)過貨色和勞務(wù)銷項(xiàng)稅額占比計(jì)劃，承諾抵扣的局部

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額

留抵稅額不妨從來留抵嗎？

按照新訂正的《增值稅暫行規(guī)則》第四條的規(guī)則，增值稅一般納稅人出賣貨色大概應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期出項(xiàng)稅額后的余額，因當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期出項(xiàng)稅額不及抵扣時，其不及局部不妨結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬下期連接抵扣，出項(xiàng)稅額抵扣沒有克日規(guī)則，當(dāng)期沒有抵扣完，不妨鄙人一期連接抵扣。即使企業(yè)直到刊出都沒有抵扣完，不妨將未抵扣完的出項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入存貨成本，在整理所得稅時扣除

應(yīng)納稅額計(jì)劃公式是：

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期出項(xiàng)稅額

常識拓展

1、本月出項(xiàng)有留抵,賬務(wù)不用作多交增值稅處置,僅是賬務(wù)的處置的話.則不用途理出項(xiàng)稅

2、留抵稅金是累計(jì)的，不妨用此后月份的銷項(xiàng)稅額舉行抵扣，沒有功夫的控制

3、已認(rèn)證的出項(xiàng)稅沒發(fā)生銷項(xiàng)稅，是不妨留抵到下個月用銷項(xiàng)稅減去前一個月的出項(xiàng)稅核計(jì)

之上即是相關(guān)期末留抵稅額關(guān)系的常識點(diǎn)，蓄意不妨扶助到大師，想領(lǐng)會更多會計(jì)關(guān)系常識，請多多關(guān)心學(xué)樂佳！

每月出項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額怎樣做會計(jì)處置？