發(fā)票是企業(yè)財經(jīng)震動中特殊要害的單子，有功夫因為發(fā)票開具備誤，須要沖紅再從新開票的，該怎樣做賬？

　　發(fā)票沖紅后再從新開的發(fā)票賬務(wù)處置

　　藍字發(fā)票做平常出賣處置，紅字發(fā)票做負數(shù)分錄沖銷，即使金額普遍的話，那么是不會感化當月的增值稅和盈虧。

　　紅字發(fā)票賬務(wù)處置

　　開始，紅字發(fā)票要過程稅務(wù)局接受后才不妨開具，再按照紅字發(fā)票做沖減出賣的分錄；結(jié)果再開具精確的發(fā)票，并以此入賬做出賣即可。

　　１、紅字發(fā)票賬務(wù)處置：

　　借：應(yīng)收賬款

　　      貸：專營交易收入

　            　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——銷項稅額

　　（提防：數(shù)字局部都是負數(shù)哦！）

　　２、開具發(fā)票會計分錄：

　　借：應(yīng)收賬款

　       　貸：專營交易收入

　　              應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——銷項稅額（負數(shù)）

　　３、當月的稅額為零，由于該銷項稅之前月份已申訴．

　　需提防以次事變：

　　１、紅票不許交由對方，連帶之前開出的發(fā)票也要十足聯(lián)次收回。

　　２、紅票入賬該當按原分錄做沖紅處置。

　　３、徑直沖銷從來的出項紅字，不須要再做出項轉(zhuǎn)出。

　　發(fā)票沖紅和廢除的辨別

　　增值稅發(fā)票沖紅跟廢除實質(zhì)上的辨別：

　　１、沖紅是指發(fā)票有誤或開錯是跨月的，比方１月份開出的發(fā)票在２月份創(chuàng)造有誤或開錯，對方不收發(fā)票歸還，還需經(jīng)過稅局處置關(guān)系手續(xù)才不妨做一個紅沖抵銷后，再開具一張買賣實質(zhì)溝通的精確發(fā)票；

　　２、對于當月開具的增值稅發(fā)票展示開錯或存戶退貨的，就不妨把發(fā)票廢除處該當月可將其廢除，從新開具。