企業(yè)所得稅按年份計劃征收，而后分月大概分季度預(yù)繳企業(yè)所得稅，年末再舉行匯算查繳，普遍來說是多退少補的。對于企業(yè)所得稅匯算查繳交易，普遍經(jīng)過所得稅用度、應(yīng)交稅費等科目核算，簡直的會計分錄如何做？

　　企業(yè)所得稅匯算查繳會計分錄

　　(1)按月或按季計劃應(yīng)預(yù)繳所得稅額:

　　借：所得稅用度

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　(2)交納季度所得稅時:

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　　　貸：銀行入款

　　(3)次年5月30日前匯算查繳，終年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)為應(yīng)補交額：

　　借：往日年度盈虧安排

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　(4)交納年度匯算清應(yīng)繳稅款:

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　　　貸：銀行入款

　　(5)從新調(diào)配成本：

　　借：成本調(diào)配——未調(diào)配成本

　　　　貸：往日年度盈虧安排

　　(6)年度匯算查繳，如計劃出終年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　　　貸：往日年度盈虧安排

　　(7)從新調(diào)配成本：

　　借：往日年度盈虧安排

　　　　貸：成本調(diào)配——未調(diào)配成本

　　(8)經(jīng)稅務(wù)構(gòu)造考查接受退回多繳稅款:

　　借：銀行入款

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　(9)對多繳所得稅額不處置退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅：

　　借：所得稅用度

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　所得稅用度是什么？

　　所得稅用度是指企業(yè)籌備成本應(yīng)繳納的所得稅，重要用來核算企業(yè)承擔(dān)的所得稅，普遍不即是當(dāng)期應(yīng)交所得稅，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當(dāng)期成本總數(shù)中扣除的所得稅用度。由于大概生存姑且性分別。即使惟有長久性分別，則即是當(dāng)期應(yīng)交所得稅。