日結(jié)算、月結(jié)算是出納處理現(xiàn)金出納工作的基本原則和要求，也是避免資金多頭和短缺的重要措施。所謂日清月結(jié)，是指出納必須每天對現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)進(jìn)行清算，每月進(jìn)行結(jié)算。這里所說的每日結(jié)算是指出納應(yīng)清理當(dāng)天的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，在日記賬上登記所有信息，結(jié)算庫存現(xiàn)金的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金的實際盤點進(jìn)行核對。日常清理的內(nèi)容包括：
  （1）清理各種現(xiàn)金收支憑證，檢查單據(jù)是否一致，即各種收支憑證填寫的內(nèi)容是否與所附原始憑證反映的內(nèi)容一致；同時，檢查每份文件是否加蓋“收到”和“支付”
  （2）登記和清理日記賬。登記當(dāng)日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。在此基礎(chǔ)上，檢查賬戶憑證是否一致，即現(xiàn)金日記賬登記的內(nèi)容和金額是否與收付款憑證的內(nèi)容和金額一致。清算結(jié)束后，結(jié)算日記帳中當(dāng)天的庫存現(xiàn)金賬面余額顯示
  （3）現(xiàn)金庫存。出納應(yīng)根據(jù)憑證類型清點數(shù)量，然后進(jìn)行匯總，得出當(dāng)天的實際庫存現(xiàn)金金額。檢查實際庫存和賬面余額是否一致。如發(fā)生多付或短付，應(yīng)進(jìn)一步查明原因，及時處理。所謂長期支付，是指實際現(xiàn)金存款大于賬戶存款；所謂短付，是指實際存款少于賬面余額。如果發(fā)現(xiàn)長期付款屬于記賬錯誤或單據(jù)缺失，應(yīng)及時更正錯賬或辦理手續(xù)。如果給他人的報酬過低，則應(yīng)查明并返還給業(yè)主。確不能返還的，應(yīng)當(dāng)辦理一定的審批手續(xù)，作為本單位的收入；如發(fā)現(xiàn)短款為記賬錯誤，應(yīng)及時更正錯賬；如果屬于出納疏忽或業(yè)務(wù)級別，疏忽者一般應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行賠償
  （4）檢查手頭現(xiàn)金是否超過規(guī)定的現(xiàn)金限額。如果實際庫存現(xiàn)金超過規(guī)定的庫存限額，出納應(yīng)及時將超出部分存入銀行；如果實際庫存現(xiàn)金低于庫存限額，應(yīng)及時提取現(xiàn)金
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