現(xiàn)金流量目標的編制方法和計算公式

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一、在主表中確定“來自經(jīng)營活動的凈現(xiàn)金流量”

1、從銷售商品和提供服務中收到的現(xiàn)金

=利潤表中的主營業(yè)務收入×（1 ＋ 17％）+利潤表中的其他業(yè)務收入+（應收票據(jù)期初余額-應收票據(jù)期末余額）+（應收賬款期初余額-應收賬款期末余額） ）+（預付款項期末余額-預付款項期初余額）-應收賬款壞賬準備期末余額

2、已收稅款

=（應收補貼金期初-應收補貼金期末余額）+補貼收入+當期所得稅抵免額累計額

3。收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金

=與當期信用額相關的營業(yè)外收入明細+其他與營業(yè)收入相關的詳細信息當期信用額+其他應收款相關明細當期信用額+其他應付款項相關明細當期信用額+銀行存款利息收入（公式一）

在特定操作中，由于現(xiàn)金流量表是根據(jù)兩個主表和一些詳細的賬簿編制的，因此數(shù)據(jù)很難準確。此項保留到最后以填寫該列。計算公式為：

收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金（公式二）

=“補充信息-{（1+2）-（4 + 5 + 6 +7)}}

公式2生成的數(shù)據(jù)與公式1計算的結果相差不大。

4。購買商品和接受勞務支付的現(xiàn)金

= [利潤表中的主要業(yè)務成本+（庫存期末余額-庫存期初余額）]×（1 + 17％）+其他業(yè)務費用（不含稅）+（應付票據(jù)期初余額-期末余額）應付票據(jù)）+（應付賬款期初余額-應付賬款期末余額）+（預付賬款期末余額-預付賬款期初余額）

5。支付給員工和為員工支付的現(xiàn)金

=“應付工資”主題在當期的借方累計額+“應付工資”主題在當期的借方累計額+“養(yǎng)老金”，“失業(yè)保險基金”，“住房公積金”費用”和“制造費用明細表”中的“醫(yī)療保險基金” +“勞動保護費”

6。各種稅費

=“應付稅款”每個明細帳在本期的借方累計數(shù)+“其他應付款項”每個明細帳在本期的借方數(shù)+“行政”中“稅收”當期的累計借方數(shù)費用” +“其他“業(yè)務費用”包括關稅項目

即：實際支付的各種稅款和附加費，不包括進項稅。

7。與經(jīng)營活動有關的其他已支付現(xiàn)金

=營業(yè)外支出（不包括固定資產(chǎn)處置損失）+管理支出（不包括工資，福利費，勞保，失業(yè)保險，住房公積金，養(yǎng)老金保險，醫(yī)療保險，折舊，壞賬準備或壞賬損失，列稅等）+營業(yè)費用，成本和制造費用（不包括工資，福利，勞工保險，失業(yè)保險，住房公積金，養(yǎng)老保險，醫(yī)療保險等）+當期產(chǎn)生的其他應收款借項＋其他應付款

二、在主表中確定“來自投資活動的現(xiàn)金流量凈額”

1。從投資回收中獲得的現(xiàn)金

=（短期投資期初金額-短期投資期初金額）+（長期股權投資期初金額-長期股權投資期初金額）+（長期債務期初金額）長期債務投資的期末金額）

在此公式中，如果期初金額小于期末金額，則計入投資支付的現(xiàn)金中。

2。從投資收益中收到的現(xiàn)金

=收益表投資收益-（應收利息期末金額-應收利息期初金額）-（應收股利期末金額-應收股利期初金額）

3。處置固定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金凈額

=“固定資產(chǎn)清算”貸方余額+（無形資產(chǎn)期末-無形資產(chǎn)期初）+（其他長期資產(chǎn)期末-其他長期資產(chǎn)期初）

4。收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金

例如收回融資租賃設備的本金等。

5。購建固定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)及其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金

=（在建工程完結-在建工程期初）（不包括利息）+（固定資產(chǎn)完結-固定資產(chǎn)期初）+（無形資產(chǎn)期末-無形資產(chǎn)期初）+（其他長期-定期資產(chǎn)期末其他長期資產(chǎn)）

在上式中，如果期末金額少于期初金額，則計入處置固定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金凈額。

6。支付投資現(xiàn)金

=（短期投資期末-短期投資期末）+（長期股權投資期末-長期股權投資期初）（不包括投資損益）+（長期投資期末定期債務投資-長期債務投資期初）（不包括投資損益）

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。