出納基本工作的賬簿（四）：結帳和對帳

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一、結帳

為了匯總某個時期（例如，年度，季度，月度）中的所有經濟業務以及相應的財產收支，定期進行匯總，分類和匯總工作是結算帳目。每個單位必須按照有關規定定期做好結帳工作。那就是要做以下工作：

（1）有必要澄清，結算期間發生的所有經濟交易必須全部記錄，并且結算不能提前或延遲。

（2）企業已實現但尚未獲得的利潤，應計提的折舊，攤銷和應計費用，應交稅金等，應按應計制計算；以及會計應準備憑證，并記錄在相關的賬簿中。

（3）各種費用和收入帳戶的余額應在相關帳戶之間結轉。例如，“制造費用”帳戶的期末余額應按一定比例分配并轉入“生產”費用”帳戶；轉移相關帳戶的期末余額，例如“產品銷售收入”，“產品銷售成本”，“產品銷售費用”，“產品銷售稅”，“管理費用”，“投資收入”，“財務”費用”和其他相關帳戶“今年利潤”帳戶。

（[4）對于現金日記帳，銀行存款日記帳，總分類帳和明細帳，請清算當期和期末余額。有幾種清帳方法：

1.每日結帳

在日常工作結束時，出納員應及時逐筆登記現金日記帳和銀行存款日記帳，并結清當日余額，并用手頭現金檢查現金日記帳那天。在區分“收入日記帳”和“費用日記帳”的情況下，出納員在每天結束時根據需要在帳戶中注冊后，計算當日的總收入和當日的總支出，然后在支出日記帳中轉移當日的總支出在收入日記帳中輸入當日的總支出，然后在此基礎上結算當日的帳面余額。

2.每月結帳

每月結帳以一個月作為結帳周期。在每個月末，匯總該月的經濟和經營狀況。在每個月末，應使用交叉結帳方法來結算帳戶，即“當前期間”和“期間余額”應在每個帳戶的最后一個帳戶的下一行進行結算，而“匯總” “列應標記為”本月總計“。如果月末沒有余額，則應在”借方或貸方“列中顯示”扁平“，并在”余額“列中標記” 0“。對于需要按月結算當年累計金額的賬戶，應從月初至當月逐月計算累計金額，并在下一行進行注冊月結單中的“摘要”列中，指出“到本月為止已累積”一詞。

3.季結帳

對于季度結帳，應在每個帳戶的最后一個月的月結日下方繪制一條紅線，以指示季節結束；當然，當前季度的余額和季度末的余額應在紅線下結算，并包括在“摘要”列中指示“本賽季總計”一詞，最后，在“摘要”列下繪制一條紅線以表示完成結束季度的工作。

4.年度結帳

年度結算以一年為周期，總結了當年的經濟和經營狀況以及業績。在年末，累計全年的總額并將其注冊在12月總計的下一行中。在“摘要”列中，指示單詞“ Total for year”，并在其下方畫一條雙紅線。對于有余額的帳戶，應在下一年結清余額，并在年度余額的下一行的“摘要”列中顯示“結轉至下一年”字樣。在下一年新帳戶頁面第一行的“摘要”列中，指示“從上一年結轉”一詞，并在“余額”列中填寫上一年末的余額。

二、和解

1.什么是和解

帳戶對帳是為了確保會計帳簿和會計報表的真實性和可靠性。每個月帳簿的帳戶記錄每月檢查一次，以確保帳戶一致，帳戶一致且帳戶一致。我們通常所說的對帳包括三種方法：帳戶驗證，帳戶驗證和帳戶驗證。

2.帳戶驗證驗證

帳戶驗證是指出納員的帳簿記錄是否與原始憑證，時間，憑證名稱，內容以及原始憑證的數量一致，以及會計方向是否一致。這種檢查主要在日常簿記和準備憑證期間進行。在月底，如果發現帳戶不一致，請返回并使用會計憑證檢查帳戶簿記錄，以確保帳戶一致。會計憑證是注冊帳戶的基礎，帳戶驗證主要檢查會計中的錯誤。檢查時，應將憑證和帳簿的記錄內容，數量，金額和會計標題相互比較，以確保它們一致。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。