如何為旅行社小規(guī)模納稅人返還增值稅差額稅返還
您好,勤奮的學(xué)生,應(yīng)納稅額=扣除差額后的不含稅銷售額×征收率,其中,扣除差額后的不含稅銷售額=扣除差額后的含稅銷售額÷(1B 2B征收率),扣除差額后的當(dāng)期含稅銷售額=所有含稅收入-差額的當(dāng)期扣除額。例:小規(guī)模納稅人于2018年第一季度提供勞務(wù)派遣服務(wù),取得含稅銷售收入21萬元,并開具普通發(fā)票。代辦用人單位共向勞務(wù)派遣人員支付了福利,社會保險(xiǎn)和住房公積金100.50,000元,并按照增值稅管理辦法取得了法律差額減免證明(征收率為5%)。規(guī)定。分析:當(dāng)期納稅人的允許抵減額= 10.5萬元;差額后的含稅銷售額= 21-10.5 = 10.50,000元;當(dāng)期應(yīng)交增值稅= [10.5 /(1%2B5%)] * 5%=0.50,000元。填寫申報(bào)表時,填寫“增值稅納稅申報(bào)單的附加信息(適用于小規(guī)模納稅人)”,然后填寫“增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)”,具體填寫方法如下:1、根據(jù)“增值稅附加信息(小規(guī)模納稅人使用)”中的應(yīng)課稅行為(5%征收率)扣除計(jì)算列填寫當(dāng)期和當(dāng)期扣除額。 10.50,000元;2、在稅額計(jì)算依據(jù)列中分別對應(yīng)于已安裝并計(jì)算出的不含稅銷售額的5%稅率列中的“增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)”填寫不含稅銷售額的增值稅十萬元,總金額二十萬元;在第二個納稅列中,填寫當(dāng)期稅額5,000元。
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