地稅所 公司所得稅的最終結算是什么

企業所得稅的最終結算是什么？最終結算是指：在納稅年度結束后的指定期間內，納稅人根據稅法，法規，規章和其他有關企業所得稅的規定，自行計算年度應納稅所得額和應納稅所得額。每月或一個季度預付的所得稅金額決定當年應支付或退還的稅額。并填寫年度企業所得稅申報表，向主管稅務機關申請年度企業所得稅申報表，提供稅務機關要求的有關資料，并結算年度企業所得稅。有關結算的材料1、營業執照副本（（國家和地方稅）稅務登記證，組織機構代碼證，外匯登記證（針對外國公司））（蓋章）2、當年（1月）的資產負債表到12月），損益表，現金流量表（蓋章）3、去年的審計報告（適用于年度審查），去年的所得稅最終結算和核查報告4、土地稅綜合收益（1月至12月），價值增值稅申報表的副本（1月至12月）（已蓋章）5、1月每筆稅收的電子收據（已蓋章）6、企業所得稅季度預付稅申報表（4季度）的副本（7、總分類帳，子分類帳（包括費用帳戶），會計憑證8、現金計數表，銀行對賬單和余額調整表（蓋章）9、固定資產計數表，固定資產和折舊明細表格（蓋章）10、享受優惠政策的稅務機關文件和相關證明文件的副本必須每季度預繳企業所得稅，那么為什么在最后結算時仍要繳納？公司所得稅每季度預繳一次，必須在年底結算，其中有些需要增加稅收，而有些則需要減稅，因此必須在年底之后支付。例如，娛樂費用，根據稅法的有關規定，與企業生產經營活動有關的商業娛樂費用，應扣除其發生額的60％，但最高不得超過0.5％當年營業（營業）收入的總額，即企業發生的商務娛樂費用，可以稅前扣除，必須首先達到所發生金額的60％的標準，且最高不得超過年銷售額0.的5％。它應取決于年銷售收入，通常會扣除發票的100％，并且只能在年底計算。

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