如何為個人出租住房繳納7大稅？

隨著房地產市場的不斷發展，很多人擁有幾套房子是很普遍的。除了滿足自己的生活需求，個人住房租金已成為現代社會必不可少的經濟行為。需要交什么稅？

編輯與我的會計朋友討論了有關“如何為個人出租住房繳納七種主要稅種”的相關問題，希望對您有幫助。

一筆增值稅

稅收規定：

對于單個出租房屋，應按5％的征收率減去1.5％的稅額計算應繳稅額，并將該稅額向房地產所在地的地方稅務機關申報。

應納稅額=含稅銷售額÷（1 + 5％）×1.5％

稅收優惠：

其他人以一次性租金的形式出租房地產，所獲得的租金收入可以在與租金相對應的租賃期內平均分配。如果分攤后的月租金收入不超過3萬元，則可以享受小微企業增值稅優惠政策。

第二次城市維護建設稅支付

稅收規定：

以增值稅額為計稅基礎，應按適用的稅率繳納城市建設維護稅。納稅人位于市區的，稅率為7％；如果納稅人位于縣或鎮（縣或市鎮），則稅率為5％；該位置不在市區內。縣（鎮，市鎮）的稅率為1％。

稅收優惠：

其他免征增值稅的個人也免征城市維護和建筑稅。

三筆額外的教育費用

稅收規定：

以增值稅為計稅基礎，并按適用稅率3％繳納教育附加費。

稅收優惠：

根據有關規定，每月銷售額或營業額不超過人民幣100,000元（季度銷售額或季度稅收營業額不超過人民幣30萬元）。無需支付額外的教育費和地方教育附加費。

四個印花稅

稅收規定：

物業租賃，按租賃金額的1‰收取，如果稅額少于1元，則按1元收取。

稅收優惠：

個人簽訂的出租或租賃房屋的租賃合同免征印花稅。

五人所得稅

稅收規定：

對于物業租賃收入，每次收入不超過4000元的，扣除800元； 4000元及以上的部分，減除費用的20％，余額為應納稅所得額。比例稅率適用于個人所得稅，為20％。

稅收優惠：

對個人從出租房屋中獲得的收入按10％的稅率征收個人所得稅。

六個城鎮的土地使用稅

稅收規定：

城市土地使用稅采用固定稅率，即一定范圍的差別稅額。大，中，小城市，縣，組織鎮，工礦區規定了每平方米城市土地使用稅的年度應納稅額。

稅收優惠：

個人出租住房，無論目的如何，均免征城市土地使用稅。

七個房地產稅

稅收規定：

房屋租金適用于基于租金的房地產稅，該租金是根據房地產的租金收入計算的，適用稅率為12％。

稅收優惠：

對于個人出租房屋，無論目的如何，均按4％的稅率征收房地產稅。

政策依據：

1、國家稅務總局關于發布《關于為納稅人提供房地產經營租賃服務提供增值稅征收管理暫行辦法的通知》（國家稅務總局公告第16號） 2016）

2、國家稅務總局關于營業稅改增值稅試點征收管理若干問題的公告（國家稅務總局公告2016年第53號）

3、財政部和國家稅務總局關于擴大相關政府資金免稅范圍的通知（財稅[2016] 12號）

4、財政部國家稅務總局，《關于廉租房和保障性住房稅收政策的通知》（財稅[2008] 24號）

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