第一步：首先查看本月的所有憑證，并仔細(xì)檢查以減少錯(cuò)誤。月底結(jié)算基于每日會(huì)計(jì)憑證的每日清理，并且要求每日會(huì)計(jì)憑證數(shù)據(jù)和條目準(zhǔn)確無(wú)誤。

第2步：執(zhí)行以下項(xiàng)目。帳戶驗(yàn)證。

1、現(xiàn)金：將在結(jié)算日結(jié)束時(shí)進(jìn)行清算，并準(zhǔn)備庫(kù)存盤點(diǎn)表。平衡現(xiàn)金可以證明所有現(xiàn)金輸入都是正確的。不平等現(xiàn)象應(yīng)檢查現(xiàn)金日記帳和所有與現(xiàn)金有關(guān)的憑單，以找出原因并加以處理。

2、銀行存款：編譯所有詳細(xì)帳戶的銀行存款核對(duì)表，以核對(duì)銀行帳戶。

3、庫(kù)存：包括原材料，在制品，成品等。在月底應(yīng)進(jìn)行庫(kù)存，并應(yīng)與子公司帳戶核對(duì)庫(kù)存結(jié)果。如果存在差異，則應(yīng)找出原因并加以解決。

第3步：檢查納稅表和應(yīng)納稅帳戶之間的相互核對(duì)關(guān)系。

1、使用銀行存款調(diào)整表的原理來(lái)驗(yàn)證稅額進(jìn)項(xiàng)稅額證明清單，四個(gè)小發(fā)票軟件清單（包括運(yùn)費(fèi)，海關(guān)稅收憑證，廢料，農(nóng)產(chǎn)品購(gòu)買）和應(yīng)納稅額核對(duì)增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）子公司帳戶，并可以通過(guò)參加銀行存款調(diào)整表來(lái)編制進(jìn)項(xiàng)稅調(diào)整表。主要調(diào)整是根據(jù)稅法無(wú)法扣除的應(yīng)從同一帳戶的稅款中轉(zhuǎn)出的項(xiàng)目數(shù)量，以及購(gòu)買退貨折扣證書的時(shí)差。

2、對(duì)于銷項(xiàng)稅，請(qǐng)檢查“黃金稅”發(fā)票的輸出清單，普通發(fā)票和非發(fā)票收入的清單以及企業(yè)應(yīng)納稅額-應(yīng)繳增值稅（銷項(xiàng)稅） 。 （有營(yíng)業(yè)稅的單位可以查詢企業(yè)收入帳戶和發(fā)票清單，原理相同）

3、檢查其他應(yīng)付款的詳細(xì)帳目（例如進(jìn)項(xiàng)稅的轉(zhuǎn)移）的原理是相同的。查看余額后，請(qǐng)同時(shí)準(zhǔn)備當(dāng)月的所有納稅申報(bào)單。

第4步：查看所有詳細(xì)的帳戶余額并調(diào)整異常方向的余額。

相應(yīng)應(yīng)付帳款的對(duì)帳。

1、與總分類帳一起檢查所有子分類帳。

2、檢查應(yīng)收賬款，應(yīng)付賬款，預(yù)收款和預(yù)付款是否有交叉帳戶狀態(tài)。

3、檢查應(yīng)收帳款，預(yù)付帳款和其他應(yīng)收帳款的所有詳細(xì)信息，以了解貸方余額。如有必要，找出原因并進(jìn)行調(diào)整。通常的原因是創(chuàng)建錯(cuò)誤的帳戶或在一個(gè)帳戶中打開(kāi)兩個(gè)詳細(xì)信息。如果應(yīng)收賬款的貸方應(yīng)轉(zhuǎn)賬至預(yù)收賬款，則預(yù)付賬款的貸方應(yīng)轉(zhuǎn)賬至應(yīng)付賬款，其他應(yīng)收款應(yīng)轉(zhuǎn)賬至其他應(yīng)付款。同樣，應(yīng)檢查借方余額中的應(yīng)付賬款，預(yù)收款和其他應(yīng)付款。

第5步：為月末結(jié)帳準(zhǔn)備轉(zhuǎn)移條目：

1、所有費(fèi)用均應(yīng)計(jì)。例如工資，福利費(fèi)，營(yíng)業(yè)稅等。

2、攤銷低值易耗品，無(wú)形資產(chǎn)，折舊等。

3、物料的臨時(shí)評(píng)估（應(yīng)為企業(yè)已放入但在發(fā)票末尾收到的物料建立詳細(xì)帳戶），結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)成品成本，結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本等（同時(shí)結(jié)合庫(kù)存盤點(diǎn)結(jié)果）

4、結(jié)轉(zhuǎn)本年度的利潤(rùn)，并平衡所有損益表。 （具體的結(jié)帳條目可以與公司的實(shí)際情況相結(jié)合）

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。