如何確定現金流量表項目的金額

“運行帳戶方法”：設置“現金和現金等價物”輔助帳簿，在“現金和現金等價物”一級帳戶下，根據現金流量中各項目的名稱分別建立一個帳戶報表，并每天檢查記錄發生的各種現金流量。具體操作是在每天注冊收銀員帳戶（即現金日記帳和銀行存款日記帳）的同時，在“現金和現金等價物”輔助帳戶簿中注冊現金流量。期末，分別計算每個明細帳戶在當期的累計發生額，無需準備調整分錄即可獲得每個現金流量項目的金額。該方法工作量大，但操作簡便，可以隨時反映一定時期的現金流量。

“直接計算方法”：期末直接計算現金流量表的各項。現金流入項目，是根據扣除未取得的現金部分后的當期對應收入與當期之前已實現但本期獲得的無現金現款的現金收入之和確定的。 現金流出項目是根據扣除未支付現金部分后的當期相應成本費用與當期以前發生但應支付但尚未支付的現金之和的差額確定的。確定僅在當前期間付款；不能根據實際收到的現金或已付現金確定損益的成本和現金流入項目（如從借款中收到的現金等）和現金流出項目（如為償還債務而支付的現金等）。此計算過程是將應計制數字轉換為現金制數字的過程。

“調整分錄方法”：它是根據確定現金流量項目金額的一般原則，通過準備調整項目來確定每個現金流量項目的金額。此調整過程也是根據生產系統將權利和責任數調整為現金收入和付款數的過程。

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