進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 如何計(jì)算輸入項(xiàng)的比例

如何計(jì)算輸入項(xiàng)的比例

在計(jì)算輸入項(xiàng)的比例時(shí)，有必要注明扣除的特殊增值稅發(fā)票（包括統(tǒng)一銷售稅控機(jī)動(dòng)車的發(fā)票），特殊進(jìn)口增值稅繳納單。海關(guān)，并匯總發(fā)票后的納稅證明。計(jì)算比例。

了解退稅退款的“投入構(gòu)成比”

一、政策依據(jù)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于退還增值稅期末剩余稅收抵免的公告》第二條（國家稅務(wù)總局公告2019年第20號）第二條：納稅人可以按照以下公式計(jì)算退還當(dāng)期增量剩余稅收抵免額：

可退還的增量稅收抵免=增量稅收抵免×投入構(gòu)成比×60％

輸入項(xiàng)的構(gòu)成比率是在2019年4月期間已扣除至稅前稅款的特殊增值稅發(fā)票（包括銷售稅控機(jī)動(dòng)車的統(tǒng)一發(fā)票）退款申請，海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳費(fèi)表，繳稅憑證上注明的增值稅占同期已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅總額的比例。

二、實(shí)際問題

1.所有扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額均指“增值稅納稅申報(bào)表（二)”第12欄“當(dāng)期申報(bào)的進(jìn)項(xiàng)稅額的總扣除額”）所附的數(shù)據(jù)，或“增值稅納稅申報(bào)表”第18欄“實(shí)際扣除額”？

答案：當(dāng)期申報(bào)的進(jìn)項(xiàng)稅額扣除總額。

如果2.聲明的進(jìn)項(xiàng)稅被轉(zhuǎn)出，是否應(yīng)同時(shí)消除分子和分母？

答案：分子和分母還應(yīng)該去除同一時(shí)期轉(zhuǎn)移出的進(jìn)項(xiàng)稅額扣除額。分子將刪除特殊增值稅發(fā)票（包括銷售稅控機(jī)動(dòng)車的統(tǒng)一發(fā)票），海關(guān)進(jìn)口增值稅特殊付款書和減稅額。納稅憑單中注明的增值稅。分母不包括所有進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)移。

3.當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出時(shí)，需要扣減的轉(zhuǎn)出金額是全部進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出金額，或僅是2019年4月之后已扣除的增值稅專用發(fā)票（包括稅款）控制機(jī)器），用于汽車銷售的統(tǒng)一發(fā)票），海關(guān)進(jìn)口增值稅支付表格以及在納稅憑證中注明的增值稅金額？

答案：如果輸入是在退稅計(jì)算期之前扣除的，則無需減少該輸入。換句話說，只有在2019年4月之后扣除的進(jìn)項(xiàng)稅將被調(diào)整。

至于如何計(jì)算輸入項(xiàng)的比例，我今天已經(jīng)向您解釋了。至于如何計(jì)算輸入項(xiàng)的比例，您需要在平時(shí)更多地練習(xí)以熟悉輸入項(xiàng)。由于今天時(shí)間有限，我只能向您介紹太多。請?jiān)�諒我，希望您能繼續(xù)關(guān)注我們發(fā)布的其他內(nèi)容。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實(shí)際問題。