稅收籌劃：籌款，投資和運(yùn)營(yíng)階段

[指南]：稅收籌劃是在遵守和遵守稅法的前提下，納稅人根據(jù)現(xiàn)行稅法對(duì)稅收相關(guān)事項(xiàng)（例如融資，投資和運(yùn)營(yíng)）進(jìn)行的預(yù)計(jì)劃和計(jì)劃。在戰(zhàn)略框架下實(shí)現(xiàn)的企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)被視為* 3。在...

稅收籌劃是指納稅人在遵守和遵守稅收法律的前提下，根據(jù)現(xiàn)行稅法預(yù)先計(jì)劃和管理融資，投資，經(jīng)營(yíng)等與稅收有關(guān)的事項(xiàng)，并在戰(zhàn)略上實(shí)現(xiàn)* 5企業(yè)價(jià)值轉(zhuǎn)換的框架*處理公司的稅負(fù)* 3�？紤]到新準(zhǔn)則下的稅收籌劃，本文認(rèn)為企業(yè)可以從融資階段，投資階段和運(yùn)營(yíng)階段分別考慮。

一、公司融資階段的公司所得稅籌劃

在籌款過程中進(jìn)行稅收籌劃，著眼于資本結(jié)構(gòu)變化對(duì)公司預(yù)期收入和稅收負(fù)擔(dān)的??影響，以實(shí)現(xiàn)預(yù)期投資所有者權(quán)益* 5的目標(biāo)。企業(yè)資金來源主要包括自有資金和負(fù)債。資本結(jié)構(gòu)，特別是債務(wù)比率是否合理，不僅限制了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)和成本規(guī)模，而且在很大程度上影響了企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)和企業(yè)股權(quán)資本收益的實(shí)現(xiàn)水平。公司應(yīng)首先比較其資本成本，包括資本占用費(fèi)（借款利息，債券利息，股息等）和籌資費(fèi)用（股票發(fā)行和上市費(fèi)用，債券注冊(cè)費(fèi)用等）。由于融資渠道的不同，資金成本也不同，獲得的難度也不同。因此，公司必須綜合考慮稅收等各種因素，以比較哪種融資方式更有利于公司利益。假設(shè)公司盈利能力強(qiáng)，利息和稅前利潤(rùn)率高于銀行貸款利率，并且沒有向銀行貸款的障礙，那么利用債務(wù)融資可以利用財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)獲得更多收益。稅前利潤(rùn)，這符合所有者的利益* 5同時(shí)，稅率越高，借入資金的利息減稅功能越明顯。盡管新稅法的基本稅率已從33％降至25％，但債務(wù)融資仍可從稅收壁壘中受益。

二、公司投資階段的公司所得稅稅收籌劃

投資過程中的稅收籌劃主要從公司組織，投資方法，兼并與分立等方面考慮。

1.公司組織形式的公司所得稅稅收籌劃

有多種組織形式可供選擇，例如獨(dú)資，合伙，有限責(zé)任公司和股份有限公司。如果人員少，規(guī)模小，則應(yīng)選擇獨(dú)資經(jīng)營(yíng)。由于這種類型的組織，會(huì)計(jì)要求不高，通常定期征收稅款，而實(shí)際的稅負(fù)較低。如果規(guī)模不是很大，但投資者數(shù)量很大，建議選擇合伙企業(yè)。因?yàn)楹匣锲髽I(yè)就像獨(dú)資企業(yè)一樣，只征收個(gè)人所得稅，而不征收企業(yè)所得稅。如果規(guī)模較大，則應(yīng)選擇有限責(zé)任公司或股份有限公司。一是有利于企業(yè)的外部形象和信譽(yù)。另一種是法人企業(yè)，有5年等各種優(yōu)惠來彌補(bǔ)損失。就公司企業(yè)的內(nèi)部組織而言，還有另一種選擇來建立子公司和分支公司。新的《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立無法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)征稅。這意味著沒有法人資格的分支機(jī)構(gòu)必須與總公司和其他分支機(jī)構(gòu)一起納稅。合并稅收可以彌補(bǔ)彼此的損失，從而減輕了整個(gè)企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。當(dāng)企業(yè)需要在其他地方設(shè)立分支機(jī)構(gòu)以擴(kuò)大生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)時(shí)，可以首先考慮設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，因?yàn)樵谶\(yùn)營(yíng)初期損失的可能性更大。合并稅收可以抵消總部其他地方的損失，減少總部負(fù)擔(dān)。一旦生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)步入正軌，產(chǎn)品投放市場(chǎng)并開始盈利，他們就應(yīng)考慮轉(zhuǎn)為子公司，并在獲利時(shí)享受當(dāng)?shù)囟愂諆?yōu)惠政策。外國(guó)公司可以選擇更改注冊(cè)地點(diǎn)并在中國(guó)設(shè)立子公司，以避免繳納預(yù)扣稅。同時(shí)，居民企業(yè)在該國(guó)設(shè)立子公司時(shí)，可以考慮在享有優(yōu)惠稅率的某些地區(qū)設(shè)立子公司，以使整個(gè)企業(yè)集團(tuán)受益。

2.企業(yè)投資方法的企業(yè)所得稅計(jì)劃

當(dāng)公司暫時(shí)擁有閑置資產(chǎn)并計(jì)劃在國(guó)外投資時(shí)，它可以選擇購(gòu)買股票，債券或直接投資于公司。根據(jù)稅法，購(gòu)買國(guó)庫(kù)券的利息收入免征公司所得稅，購(gòu)買公司債券的收入和外國(guó)直接投資的收入應(yīng)繳納所得稅，購(gòu)買國(guó)庫(kù)券的股息可享受所得稅。庫(kù)存不征稅，但風(fēng)險(xiǎn)很高。這要求公司做出權(quán)衡和選擇。公司選擇直接投資時(shí)，還必須權(quán)衡固定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)和貨幣基金等投資方法。由于固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用和無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用可抵稅，因此投資者應(yīng)盡量選擇固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)到國(guó)外投資，以便將應(yīng)計(jì)的折舊和攤銷費(fèi)用扣除為稅前扣除額，減少稅基。所得稅。同時(shí)，根據(jù)稅法，公司在國(guó)外投資固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)時(shí)，必須進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。這樣，公司還可以選擇有利的資產(chǎn)評(píng)估方法來增加被評(píng)估資產(chǎn)的價(jià)值，從而列出固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用和無形資產(chǎn)。資產(chǎn)攤銷費(fèi)減少了當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，相應(yīng)減少了所得稅基數(shù)，實(shí)現(xiàn)了稅收籌劃的目標(biāo)。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。