“結(jié)轉(zhuǎn)未繳增值稅”和結(jié)轉(zhuǎn)“多繳增值稅”的會計處理

[指南]：“轉(zhuǎn)出未付增值稅”和“轉(zhuǎn)出超額增值稅”是應納稅的次要細目，用于記錄一般納稅人在繳納時未繳納的稅款。轉(zhuǎn)出月的月末月末當月的增值稅額和已繳納的增值稅額。接下來，我們將通過案例進行學習...

“轉(zhuǎn)出未付增值稅”和“轉(zhuǎn)出多付增值稅”是應納稅的次要細目，用于記錄期末應交增值稅和應交增值稅。當月月底，該月多繳的增值稅額將被轉(zhuǎn)出。接下來，讓我們以一個案例來了解這兩個科目的具體用途。

1、在月底，當公司的“應付稅款-增值稅應付款”帳戶中有貸方余額時，將根據(jù)該余額以及“未付的應付稅款”從該帳戶中扣除增值稅”帳戶將被記入帳戶。

工業(yè)企業(yè)是增值稅的一般納稅人。在此期間，“應納稅增值稅額”科目在貸方的銷項稅為17萬元，在借方的進項稅為6.8萬元。留下稅收抵免。

應付增值稅= 17- 6.8 = 10.2（萬元）

借款：應付稅款-應付增值稅（未為轉(zhuǎn)出支付增值稅）10.2

貸款：應付稅款-未支付增值稅10.2

下個月上交時：

借：應交稅款-未支付增值稅10.2

貸款：銀行存款10.2

2、“增值稅的轉(zhuǎn)出超額支付”列（貸方），該欄記錄了一般納稅人在轉(zhuǎn)出月份的月末支付的多繳的增值稅金額。因超額預繳稅款而形成的“應交增值稅額”應付款余額應轉(zhuǎn)出。

企業(yè)是一般增值稅納稅人。當月“應交增值稅”明細帳戶的“進項稅額”貸項為100,000元，“進項稅額”借項為80,000，“已付稅項”借項為5。

借：應交稅款-不支付增值稅3

貸款：應付稅款-應付增值稅（轉(zhuǎn)讓時多付的增值稅）3

以上是“結(jié)轉(zhuǎn)未繳增值稅”和“結(jié)轉(zhuǎn)超額增值稅”的會計處理。有關更多財務和稅務信息，請注意。

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