稅票 如何為部分銷售退貨開票？

[指南]：如何為部分銷售退貨開票？問：我公司在一月份出售了一批貨物，并開具了特殊的增值稅發票。買家在2月份發現：1.一些產品存在質量問題，需要退貨；2.仍然有少量產品可以維修.....

如何為部分銷售退貨開票？

問題：我們公司在一月份出售了一批貨物，并開具了特殊的增值稅發票。買家在2月份發現：1.一些產品存在質量問題，需要退貨；2.仍有少量產品可以維修，購買者將承擔維修費用，并需要從付款中扣除。如何處理這兩個業務？

答案：一般增值稅納稅人開具特殊增值稅發票后，如果退貨，發票不正確等，但不符合無效條件，或者部分商品退還并發生銷售折扣時，買主或賣主向稅務機關提交了“開具帶有紅字的特殊增值稅發票的申請表”的申請。經稅務機關書面批準后簽發。一些產品存在質量問題，需要退貨。購買者向稅務機關申請“紅字專用增值稅發票開具申請表”；某些產品需要根據銷售折扣進行維修，并且購買者還向“稅務機關申請表”提交“發行紅字增值稅專用發票”以進行申請。提交信息：

（一)“以紅色字母開具特殊增值稅發票的申請表”（帶有電子文件）；

（二)特殊增值稅發票扣除表的副本或發票表的副本。購買者應使用“以紅色字母發行特殊增值稅發票的通知”將付款憑證轉出。當月的進項稅額。收到的紅字發票不需要身份驗證。您的單位通過“簽發紅字增值稅發票的通知”發出特殊的紅字增值稅發票。

如何處理退稅的銷售部分？

1.您已驗證發票正確，并已對購買商品進行了正常的會計處理。

2.在稅控發票系統中填寫紅字發票申請表（數量是要退回的數量，單價在原始發票上列出，發票編號和編號是原始發票上的編號），并從國家稅務總局通知中獲得紅字發票，并將其副本發送給賣方。

3.您需要使用紅色字母發票通知進行退貨核算

4.收到紅色發票后，將其附加到會計憑證上以進行退貨。

如何處理退貨專用增值稅發票？

一般增值稅納稅人開具特殊增值稅發票（簡稱特殊發票）后，在產生銷售發票的當月不復制納稅申報單，特殊發票直接無效；需要簽發當月已復制或已復制的納稅申報單（在特殊發票中，從下個月到發票驗證期），開具紅色字母的特殊發票：

有兩種開具特殊紅字發票的情況：

1.買方的發行申請：①買方取得的專用發票已通過認證且已扣除，然后由于銷售退貨或銷售折扣而需要結轉進項稅額。 ②由于各種原因未能扣除。流程：買方簽發并提交“申請表”-審查后，買方稅務機關簽發“通知”-買方向賣方提交紙質“通知”-賣方發出特殊的紅字發票；

2.賣方申請開票：①由于發票錯誤（在發票認證期間），買方拒絕接受發票。 ②由于帳單錯誤和其他原因，未向購買者交付特殊發票（下個月提交申請）。流程：賣方簽發并提交“申請表”-賣方在稅務機關審核后簽發“通知”-賣方獲得紙質或電子“通知”-賣方簽發特殊的紅字發票。 （發票系統中的“發票管理”界面-紅字發票申請表）

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。