一、收入核算中的問題

財稅[2000] 91號文第十七條規(guī)定，投資者應(yīng)繳納的個人所得稅，應(yīng)按年度計算，并應(yīng)按月或按季度預(yù)先繳納，并由投資者在每個月或每個季度末。在幾天之內(nèi)預(yù)付款，在年底之后的3個月內(nèi)完成最終結(jié)算，可以退款更多，補充費用也更少。

第二十一條投資者預(yù)繳個人所得稅時，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)提交《個人獨資和合伙企業(yè)投資者個人所得稅申報表》。

在年底之后的30天內(nèi)，投資者應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)提交“獨資和合伙企業(yè)投資者個人所得稅申報表”，以及年度會計報表和預(yù)付的個人所得稅憑證。

提醒：企業(yè)應(yīng)在年底后30天內(nèi)向主管部門提交“獨資和合伙人投資者個人所得稅申報表”，并附有年度會計報表和預(yù)付的個人所得稅憑證。個人所得稅應(yīng)在年底后的3個月（1月1日至3月31日）內(nèi)支付。

此要求僅適用于收集審計和收款的公司，不適用于批準(zhǔn)的收款公司。

收入是指企業(yè)在日常活動中形成的經(jīng)濟利益的總流入，例如銷售商品，提供勞務(wù)和轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)使用權(quán)，包括商品銷售，勞務(wù)，利息收入，特許權(quán)使用費收入和股息收入等等，但不包括代表第三方或客戶收取的款項。物流企業(yè)收入核算中的主要問題是：

1.為了自己的利益，物流公司未能按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則正確分配和計算當(dāng)期營業(yè)收入。

這類問題主要表現(xiàn)在營業(yè)收入的記錄時間被人為提前或延遲的事實。例如，一些物流公司為了調(diào)整當(dāng)期應(yīng)交稅額，采用了延遲確認(rèn)營業(yè)收入的方法，以減少當(dāng)期應(yīng)交稅額的計稅基礎(chǔ)，從而達(dá)到控制當(dāng)期應(yīng)納稅額的目的。 一些物流公司粉飾業(yè)績，將應(yīng)計入當(dāng)期營業(yè)收入的應(yīng)收賬款提前到當(dāng)期，達(dá)到了夸大營業(yè)收入，增加營業(yè)利潤的目的。由于我國的物流公司目前主要集中在貨物運輸上，一些小型物流公司作為承運人，往往會與托運人簽訂一份一次性承運合同，以承保低于自己的貨物或整批貨物網(wǎng)絡(luò)有限。由于這種類型的貨運服務(wù)很少跨會計年度，因此物流公司只能利用某些不需要貨運發(fā)票的個人乘客的機會來低估營業(yè)收入和低估財務(wù)會計中應(yīng)支付的稅款。

那些具有一定業(yè)務(wù)規(guī)模的區(qū)域物流公司專注于為其所在地區(qū)和周邊地區(qū)的大型超市和制造公司提供長期物流服務(wù)，尤其是提供卡車貨運服務(wù)，以穩(wěn)定和擴展其市場分享。在這種情況下，作為承運人的物流公司通常會根據(jù)共同商定的服務(wù)期限和貨物批次與托運人簽訂定期運輸合同。

由于此類合同中約定的服務(wù)期限通常跨整個會計年度，因此這就要求根據(jù)“企業(yè)會計系統(tǒng)”或“小企業(yè)會計系統(tǒng)”對會計系統(tǒng)進(jìn)行正確分類。會計期間，即在同一會計年度開始和完成的勞務(wù)，應(yīng)在完成時予以確認(rèn)；如果勞務(wù)的開始和完成時間屬于不同會計年度，則企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日，按照完工百分比法（完工進(jìn)度或完工數(shù)量）確認(rèn)相關(guān)的勞務(wù)收入。 ）。然而，在實際工作中，一些物流公司在收入定義方面利用了會計制度和現(xiàn)行稅法之間的差異，例如收入確認(rèn)原則的差異，收入確認(rèn)范圍的差異，收入確認(rèn)時間的差異，差異。收入確認(rèn)方法，收入確認(rèn)條件的差異等控制收入確認(rèn)。

二、成本核算中的問題

相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，我國公路貨運的空載率多年來一直保持在50％左右。這反映出一些物流公司由于缺乏合理有效的組織和管理體系而增加了運營成本。但是，為了降低空載率，一些物流公司在簽訂運輸業(yè)務(wù)后根據(jù)自己的網(wǎng)絡(luò)覆蓋范圍將業(yè)務(wù)的一部分分包給其他物流公司，并使用相應(yīng)的分包費用作為會計的存放成本。 ，利用積載鏈接和其他從事分包業(yè)務(wù)的物流公司套現(xiàn)現(xiàn)金和虛假的運營成本。

此外，受客觀因素的限制，物流公司的實際運營成本通常包括無法獲得合規(guī)證明的支出。例如支付臨時工（如裝卸工人和搬運工）的人工費，以及租用私人房屋作為倉儲設(shè)施的租金。由于與自然人的經(jīng)濟往來，物流公司無法根據(jù)合規(guī)證明來核算相關(guān)支出。如果將臨時發(fā)票開給稅務(wù)部門，物流公司將增加額外的稅收支出。相比之下，物流公司更愿意購買發(fā)票以使此類支出的輸入合規(guī)。這也促進(jìn)了計費公司的興起。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實際問題。