增值稅調(diào)整對(duì)公司的影響

[指南]：在昨天的新聞發(fā)布中，國(guó)務(wù)院召開常務(wù)會(huì)議，決定從2018年5月1日起，決定深化增值稅改革，實(shí)施改革后的新增值稅政策的措施。具體的改革內(nèi)容以及對(duì)公司的影響分析如下：（1）制造業(yè)等行業(yè)。

昨天的新聞發(fā)布會(huì)上，國(guó)務(wù)院召開常務(wù)會(huì)議，決定從2018年5月1日起深化增值稅改革，實(shí)施改革后的新增值稅政策的措施。具體改革內(nèi)容及分析對(duì)公司的影響如下：

（1）將制造業(yè)等行業(yè)的增值稅稅率從17％降低到16％。特別是，根據(jù)原始含稅價(jià)格，公司的增值稅負(fù)擔(dān)可以減少（17％/1.17 -16％/1.16）0.73％，收入增加（1 /1.16-1 /1.17）0.737％，材料成本增加0.737％如果勞動(dòng)力和其他成本保持不變，則對(duì)特定利潤(rùn)的影響取決于材料成本占產(chǎn)品成本和毛利的比例；產(chǎn)品成本中的材料成本越低，毛利越高，收益將越明顯。增加。

例如，公司的當(dāng)期稅收為1000萬元，稅收為1170萬元，成本為800萬元，其中原材料成本為320萬元（稅價(jià)374.400,000元），增值稅率為17％。降為16％。假設(shè)稅率調(diào)整不影響社會(huì)產(chǎn)品的含稅價(jià)格，則所有銷售和購(gòu)買價(jià)格稅均已結(jié)算，所得稅率為25％。具體影響：

銷項(xiàng)稅減少額= 1000×17％-（1170 /1.16）×16％= 17 0.00-161.40 =8.600,000元

進(jìn)項(xiàng)稅額增加= 320×17％-374.4 /1.16×16％=2.80萬元

增值稅減免=8.60-2.80 =5.80萬元

收入增加= 1170 /1.16-1000 =8.600,000元

成本增加= 374.40 /1.16-320 =2.80萬元

所得稅增加=（8.60-2.80）×25％=1.45萬元

凈收入增加=（8.60-2.80）×75％=4.350,000元

營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量增加=5.80-1.45 =4.350,000元

（2）將運(yùn)輸，建筑，基本電信服務(wù)和其他商品（如農(nóng)產(chǎn)品）的增值稅稅率從11％降低至10％。此類企業(yè)將按原始含稅價(jià)格計(jì)算。獲得16％的增值稅專用發(fā)票，可以按原樣減少公司的增值稅銷項(xiàng)稅負(fù)擔(dān)（11％/1.11-10％/1.10） 0.9％，進(jìn)項(xiàng)稅負(fù)擔(dān)增加（17％/1.17-16％/1.16）0.73％。如果公司收到11％的服務(wù)增值稅發(fā)票，則進(jìn)項(xiàng)稅負(fù)擔(dān)為在原始的基礎(chǔ)上，也可以減少（11％/1.11-10％/1.10） 0.9％。收入，成本，利潤(rùn)，所得稅和現(xiàn)金流量取決于公司的業(yè)務(wù)模式，由于這類行業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額扣除額不是很高，因此總體收益效應(yīng)較為明顯，而簡(jiǎn)單的增收企業(yè)則沒有效果。

（3）統(tǒng)一小規(guī)模增值稅納稅人標(biāo)準(zhǔn)。在一定時(shí)期內(nèi)，將工商企業(yè)小規(guī)模納稅人的年銷售標(biāo)準(zhǔn)從50萬元和80萬元提高到500萬元。允許已注冊(cè)為一般納稅人的公司注冊(cè)為小規(guī)模納稅人，以便更多公司可以較低的稅率享受稅收優(yōu)惠。

對(duì)于這些小型公司，他們面臨著稅收籌劃問題。并不是說小規(guī)模的納稅人將征收3％的明確減稅。它取決于業(yè)務(wù)模型和毛利或投入產(chǎn)出的比例。決定是按小規(guī)模納稅人征稅還是按普通納稅人核算和管理。

讓我們首先看看商業(yè)貿(mào)易公司：

例如，一家小貿(mào)易公司目前有100萬元的免稅收入，117萬元的含稅收入和60萬元的商品購(gòu)買成本（含稅價(jià)7 0.20,000元） ，這是購(gòu)買和銷售之間的價(jià)格差。 40％的增值稅率從17％降至16％。假設(shè)稅率調(diào)整不影響社會(huì)產(chǎn)品的含稅價(jià)格，則結(jié)算所有銷售和購(gòu)買價(jià)格稅。具體影響：

原始增值稅負(fù)數(shù)= 17.00-1 0.20 =6.80,000元

現(xiàn)在基于一般納稅人=（117 /1.16）×16％-（7 0.2 /1.16）×16％=6.計(jì)算負(fù)增值稅4600萬元

現(xiàn)在負(fù)增值稅是根據(jù)小規(guī)模納稅人=（117 /1.0 3）×3％=3.400,000元

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。