取消上一季度的發(fā)票，如何填寫本季度的增值稅報(bào)告

[指南]：取消上一季度的發(fā)票，如何填寫本季度的增值稅報(bào)告，這個(gè)問題一直是每個(gè)人關(guān)注的內(nèi)容。如果您對此一無所知，請放心，讓我們來看一下并為每個(gè)人整理一下。相關(guān)知識(shí)。虛空...

上個(gè)季度的發(fā)票無效，如何填寫本季度的增值稅報(bào)告？這個(gè)問題一直是每個(gè)人關(guān)注的內(nèi)容。如果您對此不太了解，請放心，讓我們來看看每個(gè)人的相關(guān)知識(shí)。

取消上一季度的發(fā)票，如何填寫本季度的增值稅報(bào)告

答案：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于清理整頓納稅人稅務(wù)信息問題的通知》（國稅函〔2007〕1077號(hào)），納稅人只需向納稅人提交申報(bào)表即可。增值稅申報(bào)主管部門主表以及附表1和附表2，其余附表均被取消，因此無需填寫附表4。無效發(fā)票的信息已復(fù)制到稅務(wù)副本中的稅務(wù)部門，無需單獨(dú)填寫。懷疑中包括無效企業(yè)，并進(jìn)行了稅收評(píng)估，并且懷疑在開具發(fā)票并隱瞞收入后對方是否沒有投票。

填寫與普通發(fā)票相同的內(nèi)容，填寫所有金額，然后選擇無效標(biāo)志上的復(fù)選標(biāo)記。保存時(shí)，總額不包括無效發(fā)票和稅額。保存后即可進(jìn)行驗(yàn)證。

關(guān)于填寫增值稅申報(bào)表的幾個(gè)問題：

1.小規(guī)模納稅人（非個(gè)體工商戶和其他個(gè)人）可以代表他們開具特殊的增值稅發(fā)票。本季度的銷售額（包括代表他們的銷售額）不超過90,000，符合小型和微型企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)。如何填寫代表我開具的零件的增值稅申報(bào)表？

答案：根據(jù)不同情況，代表稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的專用發(fā)票應(yīng)填入第2欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的不含增值稅的增值稅專用發(fā)票”和第1欄“不含銷售額的增值稅（3％）”或第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代表不含稅的銷售開具的增值稅專用發(fā)票”，第4欄“適用的免稅銷售（5％）”；小型和微型免稅銷售列在第10欄“小型和微型企業(yè)免稅銷售”和第18欄“小型和微型企業(yè)免稅”中；代表特殊發(fā)票開具的預(yù)付稅額列在第21欄“當(dāng)期預(yù)付稅額”中。

2.兩者均享受小微企業(yè)和應(yīng)稅勞務(wù)的免稅，但稅項(xiàng)有所不同，第8欄“增值稅單附加信息中的不含稅銷售（適用于小規(guī)模納稅人）”是否必須在“增值稅申報(bào)表”（適用于小規(guī)模納稅人）的第1列中列出？“應(yīng)稅增值稅銷售額（征收率為3％）”？“當(dāng)期”？“服務(wù)，房地產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列？ ？

答案：“具有增值稅納稅申報(bào)表的附加信息（適用于小規(guī)模納稅人）”由具有應(yīng)稅活動(dòng)和可抵扣項(xiàng)目的納稅人填寫。每列均不包括免征增值稅的數(shù)量。享受小型和微型企業(yè)免稅的企業(yè)，即使他們?yōu)槎愂詹町愄峁��?yīng)稅服務(wù)，也無需填寫“增值稅申報(bào)表的附加信息（適用于小規(guī)模納稅人）”。

3.增值稅改革后，在較長的土地稅發(fā)票中，我應(yīng)該為繼續(xù)使用土地稅發(fā)票的增值稅轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)申報(bào)土地稅還是國家稅？

答案：增值稅應(yīng)在國家稅中申報(bào)和支付。一般增值稅納稅人申報(bào)時(shí)，在“開具其他發(fā)票”列中填寫“增值稅納稅人申報(bào)表的補(bǔ)充信息（一)”）；申報(bào)小規(guī)模增值稅納稅人時(shí)，請?zhí)顚憽霸鲋刀惿陥?bào)表（小（適用于規(guī)模納稅人）”一欄1、4、9。

4.納稅人已在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)了營業(yè)稅，但未開具發(fā)票。在2016年5月1日之后，將補(bǔ)充一般增值稅發(fā)票。增值稅改革后如何填寫發(fā)票的這一部分？

答案：對于當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)已宣布營業(yè)稅但尚未開具發(fā)票的企業(yè)，如果在2016年5月1日之后開具一般增值稅發(fā)票，則無需對此部分進(jìn)行增值稅申報(bào)。

以上內(nèi)容是關(guān)于使上一季度的發(fā)票無效，如何填寫本季度的增值稅報(bào)告的詳細(xì)介紹以及與該季度的增值稅報(bào)告有關(guān)的更多內(nèi)容，請繼續(xù)關(guān)注該編號(hào)，希望本文將為您提供幫助。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實(shí)際問題。