財(cái)務(wù)人員處理會計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)的七個通知

[指南]：財(cái)務(wù)人員在處理會計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)應(yīng)注意的七個事項(xiàng)

轉(zhuǎn)帳后，轉(zhuǎn)出帳戶將沒有余額。那么，財(cái)務(wù)人員在處理會計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)應(yīng)注意哪些問題？

期末結(jié)轉(zhuǎn)是指期末將一個帳戶的余額或差額轉(zhuǎn)移到另一個帳戶。這里涉及兩個帳戶，即轉(zhuǎn)出帳戶和轉(zhuǎn)入帳戶。轉(zhuǎn)帳后，轉(zhuǎn)出帳戶將沒有余額。那么，財(cái)務(wù)人員在處理會計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)應(yīng)注意哪些問題？

結(jié)轉(zhuǎn)物料的實(shí)際成本

在供應(yīng)過程的會計(jì)中設(shè)置了兩個帳戶，以記錄物料的實(shí)際成本。第一個是“運(yùn)輸中的物料”帳戶：它計(jì)算公司購買的尚未到貨或尚未檢入倉庫的各種物料的實(shí)際成本；第二個是“原材料”帳戶：它計(jì)算公司庫存材料的實(shí)際成本和余額的增減。因此，當(dāng)公司購買的材料尚未到達(dá)或尚未檢查和接收時(shí)，實(shí)際成本應(yīng)記錄在“運(yùn)輸中的材料”帳戶中。在收到庫存后結(jié)轉(zhuǎn)物料的實(shí)際成本時(shí)，應(yīng)從“原始物料”等相關(guān)帳戶中扣除，并在“運(yùn)輸中的物料”帳戶中進(jìn)行

。

結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用

根據(jù)制造成本法，產(chǎn)品的成本包括直接費(fèi)用和間接費(fèi)用兩部分。企業(yè)發(fā)生的直接生產(chǎn)費(fèi)用可以直接記入“生產(chǎn)成本”帳戶，企業(yè)的生產(chǎn)車間（部門）產(chǎn)生的產(chǎn)品生產(chǎn)的間接費(fèi)用可以記入“生產(chǎn)費(fèi)用”，并根據(jù)某些標(biāo)準(zhǔn)將分配記錄在產(chǎn)品中，并以最終生產(chǎn)成本為準(zhǔn)。因此，在期末分配和結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用時(shí)，請借記“生產(chǎn)成本”和相關(guān)的子公司帳戶，并貸記“制造費(fèi)用”帳戶。

收取成品成本

在會計(jì)中，“庫存商品”帳戶用于計(jì)算公司庫存中各種商品的成本。因此，當(dāng)產(chǎn)品完成并入庫時(shí)，其成本應(yīng)從“生產(chǎn)成本”科目轉(zhuǎn)移到“庫存商品”科目，并應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成品成本，即借記“庫存商品”帳戶，記入“生產(chǎn)成本”帳戶。 “生產(chǎn)成本”帳戶的期末余額反映了未完成產(chǎn)品的成本。

期末結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用科目

在會計(jì)中，企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤（或發(fā)生的凈虧損）是通過建立“年度利潤”帳戶來計(jì)算的。在企業(yè)期（月）末結(jié)轉(zhuǎn)利潤時(shí)，將損益表中費(fèi)用科目的期（月）末余額轉(zhuǎn)入“年度利潤”科目，以企業(yè)的利潤（或產(chǎn)生的凈虧損）。也就是說，借記“今年的利潤”帳戶，并貸記“主要業(yè)務(wù)成本”，“其他業(yè)務(wù)成本”，“營業(yè)稅金及附加”，“營業(yè)外支出”，“管理支出”，“財(cái)務(wù)支出”，以及“銷售”費(fèi)用”，“所得稅費(fèi)用”等。轉(zhuǎn)移后，每個費(fèi)用帳戶的余額應(yīng)為零。

期末結(jié)轉(zhuǎn)收入帳戶

類似地，為了計(jì)算企業(yè)的凈利潤（或產(chǎn)生的凈虧損），需要將損益賬戶中收入賬戶的期末（月末）余額轉(zhuǎn)移到“期末的“年度”帳戶。即，借記“主營業(yè)務(wù)收入”，“其他業(yè)務(wù)收入”，“營業(yè)外收入”等，并貸記“今年的利潤”。轉(zhuǎn)移后，每個收入帳戶的余額應(yīng)為零。費(fèi)用科目和收入科目轉(zhuǎn)入“年度利潤”科目后，如果“年度利潤”科目的余額為貸方，則為從年初開始至年度的累計(jì)實(shí)現(xiàn)凈利潤。月底，如果余額是借方余額，則為累計(jì)凈虧損。

年末轉(zhuǎn)移至當(dāng)年利潤

在年底，應(yīng)將今年已實(shí)現(xiàn)的凈利潤轉(zhuǎn)入“利潤分配”帳戶，即從“今年利潤”中扣除，并在“利潤分配-未分配利潤”中貸記。如果是凈虧損，請從“利潤分配-未分配利潤”中扣除，并貸記“年度利潤”。

年終轉(zhuǎn)移利潤分配

年底，按照法定程序分配凈利潤后，需要將“利潤分配”帳戶中其他明細(xì)帳戶的余額轉(zhuǎn)移到“利潤分配-未分配利潤”明細(xì)帳戶中，但轉(zhuǎn)帳后的利潤分配帳戶除外。除了“未分配利潤”帳戶外，其他任何帳戶都沒有余額。

學(xué)不同的會計(jì)課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實(shí)際問題。