全面預(yù)算管理的組織結(jié)構(gòu)

[指南]：公司的董事會(huì)或經(jīng)理辦公室可以成立預(yù)算委員會(huì)或指定財(cái)務(wù)管理部門(mén)來(lái)負(fù)責(zé)預(yù)算管理事務(wù)，并對(duì)公司的法定代表人負(fù)責(zé)。 （2）預(yù)算委員會(huì)-預(yù)算決策機(jī)構(gòu)

（1）企業(yè)的法定代表人，負(fù)責(zé)企業(yè)預(yù)算的管理

公司董事會(huì)或經(jīng)理辦公室可以設(shè)立預(yù)算委員會(huì)或任命財(cái)務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)預(yù)算管理，并對(duì)公司的法定代表人負(fù)責(zé)。

（2）預(yù)算委員會(huì)-預(yù)算決策機(jī)構(gòu)

預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)由公司高層領(lǐng)導(dǎo)親自領(lǐng)導(dǎo)。預(yù)算管理委員會(huì)的成員可以由每個(gè)部門(mén)的主要負(fù)責(zé)人組成。至少負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)，供應(yīng)，生產(chǎn)，銷售，技術(shù)，勞工和人事部門(mén)的主要負(fù)責(zé)人必須是預(yù)算管理委員會(huì)的成員。常務(wù)委員會(huì)可以由財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，其他成員可以根據(jù)工作需要進(jìn)行調(diào)整。

（[3）公司財(cái)務(wù)管理部預(yù)算組織

在預(yù)算委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)各個(gè)部門(mén)預(yù)算草案的合成，平衡，控制和調(diào)整，總結(jié)各個(gè)部門(mén)的預(yù)算，對(duì)所有調(diào)整做出書(shū)面解釋，并向預(yù)算報(bào)告管理委員會(huì)確定公司的總體預(yù)算。

準(zhǔn)備財(cái)務(wù)預(yù)算，即利潤(rùn)預(yù)算，資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算，資本預(yù)算；

準(zhǔn)備部門(mén)的支出預(yù)算；

總結(jié)預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，分析差異，形成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行的數(shù)據(jù)和報(bào)告，并報(bào)告給預(yù)算管理委員會(huì)和董事會(huì)；

對(duì)超出預(yù)算的支出項(xiàng)目進(jìn)行初步審核；

提出改善管理的措施和建議。

（4）企業(yè)內(nèi)部職能部門(mén)-預(yù)算編制和執(zhí)行機(jī)構(gòu)

根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)發(fā)布的預(yù)算目標(biāo)，將公司的總體預(yù)算編制要求與單位的實(shí)際情況相結(jié)合，制定部門(mén)年度預(yù)算計(jì)劃，并將年度預(yù)算具體分解為季度預(yù)算和每月預(yù)算；

詳細(xì)描述預(yù)算基礎(chǔ)，計(jì)算基礎(chǔ)和計(jì)劃的控制措施；

在日常業(yè)務(wù)活動(dòng)中實(shí)現(xiàn)全面均衡的預(yù)算，促進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，完成預(yù)算任務(wù)，加強(qiáng)預(yù)算自律，嚴(yán)格控制預(yù)算外行為；

定期提供實(shí)際的預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)；

及時(shí)報(bào)告預(yù)算沖突；

主要負(fù)責(zé)人參加公司預(yù)算委員會(huì)的工作，并負(fù)責(zé)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果。

（5）企業(yè)的基本單位-企業(yè)的主要預(yù)算執(zhí)行單位

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)單位現(xiàn)金流量，經(jīng)營(yíng)成果和各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算的編制，控制和分析，接受企業(yè)的檢查和評(píng)估。

主要負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)單位預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。

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