[指南]：應納稅額方法是指稅前會計利潤與當期應納稅所得額之間的差額，直接影響當期直接計入稅額的金額...

應付稅款方法，是指將當期稅前會計利潤和影響應納稅所得額的應納稅所得額之間的差額直接計入當期損益的會計處理方法，不計入當期損益。期。根據(jù)應納稅額的方法，無需確認由稅前會計利潤和應納稅所得額之間的差額引起的稅額。因此，當期損益中包括的所得稅費用等于根據(jù)當期應納稅所得額計算的應交所得稅。

在此方法下，當期所得稅費用等于應付所得稅金額。由于暫時性差異的所得稅費用等于應付所得稅金額，因此暫時性差異的所得稅影響不會在各個期間攤銷，因此不會反映在“遞延稅項”科目中，僅在聲明注釋。應付稅法是一種所得稅會計方法。

資產(chǎn)負債表債務法從暫時性差異的性質(zhì)入手，分析了暫時性差異的成因及其對期末資產(chǎn)負債表的影響。其特點是：當稅率發(fā)生變化或稅基發(fā)生變化時，“遞延所得稅負債”和“遞延所得稅資產(chǎn)”的帳戶余額必須根據(jù)預期稅率進行調(diào)整。換句話說，首先在期末在資產(chǎn)負債表上確定遞延所得稅資產(chǎn)（負債），然后從損益表項目中扣除當期所得稅費用。計算公式如下：

當期所得稅費用=應付當期所得稅+（期末遞延所得稅負債-遞延所得稅負債）-（期末遞延所得稅資產(chǎn)-遞延所得稅資產(chǎn)）。

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