現(xiàn)金存底是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中極其關(guān)鍵的一環(huán)，出納和會(huì)計(jì)是企業(yè)現(xiàn)金保管的主要責(zé)任人。他們要絕對(duì)的保證企業(yè)現(xiàn)金的安全、詳細(xì)、及時(shí)地留下記錄和報(bào)告，切實(shí)保障企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)作的正常通過(guò)。本文將從出納和會(huì)計(jì)的角度，探討企業(yè)現(xiàn)金保管的重要性、現(xiàn)金保管的流程、出納和會(huì)計(jì)的職責(zé)和如何能結(jié)合現(xiàn)金保管的控制。

一、企業(yè)現(xiàn)金保管的重要性

現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，都是最不容易被盜竊、損失和誤說(shuō)的資產(chǎn)。因此，企業(yè)現(xiàn)金保管更是重中之重。現(xiàn)金保管不僅僅關(guān)系不到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，也任何關(guān)系到企業(yè)的聲譽(yù)和信譽(yù)。要是企業(yè)現(xiàn)金保管不善，不光會(huì)倒致企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失，還會(huì)會(huì)影響企業(yè)的信譽(yù)和聲譽(yù)，甚至可能會(huì)可能導(dǎo)致企業(yè)的倒閉。

二、現(xiàn)金保管的流程

現(xiàn)金保管的流程和現(xiàn)金收付、現(xiàn)金存儲(chǔ)、現(xiàn)金記錄和現(xiàn)金報(bào)告。現(xiàn)金收付是指企業(yè)收不到和支付現(xiàn)金的過(guò)程，需要出納和會(huì)計(jì)共同協(xié)作。現(xiàn)金存儲(chǔ)是指企業(yè)將現(xiàn)金貯放在安全的地方，避兔現(xiàn)金被盜竊或損失。現(xiàn)金記錄是指企業(yè)對(duì)現(xiàn)金的收付、存儲(chǔ)和可以使用通過(guò)記錄，切實(shí)保障現(xiàn)金的準(zhǔn)確性和完整性。現(xiàn)金報(bào)告是指企業(yè)對(duì)現(xiàn)金的收付、存儲(chǔ)和在用并且報(bào)告，向企業(yè)管理層和股東如實(shí)匯報(bào)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。

三、出納的職責(zé)

出納是企業(yè)現(xiàn)金保管的第一責(zé)任人，他的職責(zé)除開(kāi)：

• 負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收付、存儲(chǔ)和使用；
• 保管現(xiàn)金和票據(jù)，防止現(xiàn)金被盜竊或損失；
• 按照企業(yè)的財(cái)務(wù)制度和流程進(jìn)行現(xiàn)金管理；
• 對(duì)現(xiàn)金的收付、存儲(chǔ)和使用進(jìn)行記錄和報(bào)告；
• 協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行現(xiàn)金的核算和報(bào)表的編制。

四、會(huì)計(jì)的職責(zé)

會(huì)計(jì)是企業(yè)現(xiàn)金保管的第二責(zé)任人，他的職責(zé)包括：

• 制定企業(yè)的財(cái)務(wù)制度和流程；
• 監(jiān)督和檢查出納的現(xiàn)金管理工作；
• 核算現(xiàn)金的收付、存儲(chǔ)和使用；
• 編制現(xiàn)金流量表和現(xiàn)金報(bào)表；
• 對(duì)現(xiàn)金的使用進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督。

五、加強(qiáng)現(xiàn)金保管的控制

為了加強(qiáng)現(xiàn)金保管的控制，企業(yè)需要采取以下措施：

• 建立健全的財(cái)務(wù)制度和流程；
• 制定現(xiàn)金管理制度和操作規(guī)程；
• 加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的存儲(chǔ)和保管；
• 實(shí)行現(xiàn)金的分級(jí)管理和審批制度；
• 建立現(xiàn)金核算和報(bào)告制度；
• 加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的監(jiān)督和審計(jì)。

六、現(xiàn)金保管中的風(fēng)險(xiǎn)和防范

現(xiàn)金保管中存在著各種風(fēng)險(xiǎn)，如盜竊、誤用、虛報(bào)等。為了防范這些風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)需要采取以下措施：

• 加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的存儲(chǔ)和保管，防止現(xiàn)金被盜竊或損失；
• 實(shí)行現(xiàn)金的分級(jí)管理和審批制度，防止現(xiàn)金被誤用或虛報(bào)；
• 建立現(xiàn)金核算和報(bào)告制度，確保現(xiàn)金的準(zhǔn)確性和完整性；
• 加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的監(jiān)督和審計(jì)，發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題。

七、現(xiàn)金保管中的常見(jiàn)問(wèn)題

現(xiàn)金保管中常見(jiàn)的問(wèn)題包括：

• 現(xiàn)金被盜竊或損失；
• 現(xiàn)金被誤用或虛報(bào)；
• 現(xiàn)金記錄不準(zhǔn)確或不完整；
• 現(xiàn)金報(bào)告不及時(shí)或不準(zhǔn)確。

八、現(xiàn)金保管的監(jiān)督和審計(jì)

現(xiàn)金保管的監(jiān)督和審計(jì)是企業(yè)現(xiàn)金保管的重要環(huán)節(jié)，它這個(gè)可以突然發(fā)現(xiàn)和改問(wèn)題，增加現(xiàn)金保管的效率和準(zhǔn)確性。企業(yè)這個(gè)可以通過(guò)內(nèi)部審計(jì)、外部審計(jì)和財(cái)務(wù)監(jiān)管等進(jìn)行現(xiàn)金保管的監(jiān)督和審計(jì)。

企業(yè)現(xiàn)金存底是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中至關(guān)重要的一環(huán)，出納和會(huì)計(jì)是企業(yè)現(xiàn)金保管的主要責(zé)任人。他們需要能保證企業(yè)現(xiàn)金的安全、清楚、及時(shí)地記錄信息和報(bào)告，以保證企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)作的正常并且。企業(yè)必須結(jié)合現(xiàn)金保管的控制，應(yīng)對(duì)現(xiàn)金保管中的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，同時(shí)進(jìn)行現(xiàn)金保管的監(jiān)督和審計(jì)，想提高現(xiàn)金保管的效率和準(zhǔn)確性。