貼現(xiàn)是一種金融工具，它是可以指導(dǎo)企業(yè)完成流動資金，想提高企業(yè)的資金利用效率。在貼現(xiàn)過程中，財務(wù)公司扮演的角色著不重要的角色。財務(wù)公司要對貼現(xiàn)進(jìn)行會計處理，希望能夠準(zhǔn)反映企業(yè)的財務(wù)狀況。本文將能介紹貼現(xiàn)的財務(wù)公司會計科目。

貼現(xiàn)的定義

貼現(xiàn)是指企業(yè)將未來的應(yīng)收賬款或票據(jù)提前賣回財務(wù)公司，以聲望兌換現(xiàn)金流。貼現(xiàn)的本質(zhì)是一種借款行為，企業(yè)按照貼現(xiàn)我得到了流動資金，但要全額支付一定的貼現(xiàn)利息。票據(jù)貼現(xiàn)的利率常見比銀行貸款利率低，并且貼現(xiàn)業(yè)務(wù)曾經(jīng)的了一種正確的融資。

貼現(xiàn)的會計處理

銀承的會計處理除開兩個方面：一是銀承的計息處理，二是票據(jù)貼現(xiàn)的會計分錄處理。

貼現(xiàn)的計息處理

票據(jù)貼現(xiàn)的計息處理要參照貼現(xiàn)合同的約定，計算貼現(xiàn)利息。貼現(xiàn)利息大多數(shù)是以貼現(xiàn)率的形式可以計算的，貼現(xiàn)率是貼現(xiàn)業(yè)務(wù)金額與票面金額的比率。貼現(xiàn)利息的計算公式為：貼現(xiàn)利息=貼現(xiàn)金額×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)期限。

貼現(xiàn)的會計分錄處理

貼現(xiàn)的會計分錄去處理不需要依據(jù)什么貼現(xiàn)合同的約定，對貼現(xiàn)業(yè)務(wù)款項(xiàng)接受會計分錄處理。貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的會計分錄除開兩個方面：一是貼現(xiàn)款項(xiàng)的確認(rèn)，二是貼現(xiàn)利息的確認(rèn)。

貼現(xiàn)款項(xiàng)的確認(rèn)

貼現(xiàn)款項(xiàng)的確認(rèn)必須參照貼現(xiàn)合同的約定，確認(rèn)貼現(xiàn)款項(xiàng)的金額。貼現(xiàn)款項(xiàng)的確認(rèn)會引響企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表。貼現(xiàn)款項(xiàng)的確認(rèn)會提高企業(yè)的現(xiàn)金流動，但會減少企業(yè)的應(yīng)收賬款和票據(jù)。

貼現(xiàn)利息的確認(rèn)

貼現(xiàn)利息的確認(rèn)是需要根據(jù)貼現(xiàn)合同的約定，確定貼現(xiàn)利息的金額。貼現(xiàn)利息的確認(rèn)會會影響企業(yè)的利潤表和現(xiàn)金流量表。貼現(xiàn)利息的確認(rèn)會減少企業(yè)的財務(wù)費(fèi)用，但會會減少企業(yè)的現(xiàn)金黑色的血。

貼現(xiàn)的風(fēng)險控制

貼現(xiàn)可是是一種具體方法的融資，但也存在一定的風(fēng)險。票據(jù)貼現(xiàn)的風(fēng)險主要除開貼現(xiàn)款項(xiàng)的違約風(fēng)險和貼現(xiàn)利息的變動風(fēng)險。為了控制貼現(xiàn)的風(fēng)險，企業(yè)需要起到對貼現(xiàn)對象的信用評估，選擇信譽(yù)良好的貼現(xiàn)公司參與合作。同時，企業(yè)還必須了解貼現(xiàn)利率的變動情況，及時調(diào)整銀行承兌匯票策略。

貼現(xiàn)的優(yōu)缺點(diǎn)

貼現(xiàn)充當(dāng)一種融資，具高一定的優(yōu)缺點(diǎn)。貼現(xiàn)的優(yōu)點(diǎn)除了：完成流動資金迅速、手續(xù)簡單、利率低等。票據(jù)貼現(xiàn)的缺點(diǎn)以及：貼現(xiàn)利息較高、貼現(xiàn)對象信用風(fēng)險大、貼現(xiàn)額度受限等。企業(yè)在選擇貼現(xiàn)作為融資時，需要綜合考量其優(yōu)缺點(diǎn)，選擇類型最適合自己的融資。

貼現(xiàn)的應(yīng)用場景

貼現(xiàn)才是一種融資，范圍問題于多種場景。銀承的應(yīng)用場景包括：企業(yè)經(jīng)營資金緊張、企業(yè)需要迅速額外流動資金、企業(yè)不需要優(yōu)化系統(tǒng)資金結(jié)構(gòu)等。企業(yè)在選擇貼現(xiàn)才是融資時，是需要據(jù)自身的不好算情況進(jìn)行選擇。

貼現(xiàn)的未來發(fā)展

緊接著金融市場的不斷發(fā)展，貼現(xiàn)作為一種融資也在不斷發(fā)展。未來，貼現(xiàn)將十分快速普及，貼現(xiàn)市場也將非常規(guī)范化管理。同時，貼現(xiàn)的創(chuàng)新也將不斷涌現(xiàn)，比如電子貼現(xiàn)、應(yīng)收賬款證券化等。企業(yè)需要參與貼現(xiàn)市場的發(fā)展動態(tài)，及時調(diào)整自己的融資策略。

貼現(xiàn)是一種廣泛的融資，財務(wù)公司在貼現(xiàn)過程中需要并且會計處理。銀行承兌匯票的會計處理以及貼現(xiàn)的計息處理和貼現(xiàn)的會計分錄處理。企業(yè)在你選貼現(xiàn)才是融資時，是需要綜合權(quán)衡其優(yōu)缺點(diǎn)和應(yīng)用場景，包括可以提高貼現(xiàn)的風(fēng)險控制。未來，貼現(xiàn)市場將非常科學(xué)化，貼現(xiàn)的創(chuàng)新也將不斷地涌動。