會(huì)計(jì)主體包括基金嗎,基金是否屬于會(huì)計(jì)主體？

會(huì)計(jì)主體是指在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中具有總公司與分公司、財(cái)務(wù)決策權(quán)和財(cái)產(chǎn)所有權(quán)的單位或個(gè)人。會(huì)計(jì)主體是會(huì)計(jì)核算的基本單位，是會(huì)計(jì)信息的比較多提供者。那你，基金是否需要屬于什么會(huì)計(jì)主體呢？本文將為您解答。

什么是基金？

基金是指由投資者集資，拿來(lái)作用于投資證券、貨幣市場(chǎng)工具、不動(dòng)產(chǎn)等資產(chǎn)的一種投資組合。基金的投資組合由基金管理人專門負(fù)責(zé)系統(tǒng)管理，投資收益由基金份額持有人聽(tīng)從所屬比例分享。

基金是否屬于會(huì)計(jì)主體？

根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，會(huì)計(jì)主體應(yīng)當(dāng)具備實(shí)行獨(dú)立核算、財(cái)務(wù)決策權(quán)和財(cái)產(chǎn)所有權(quán)。而基金另外一種投資組合，其資產(chǎn)所有權(quán)屬于什么基金份額持有人，基金管理人只是管理者，不具備什么資產(chǎn)所有權(quán)。而，基金本身并不屬于會(huì)計(jì)主體。

基金管理人是否屬于會(huì)計(jì)主體？

基金管理人才是基金的管理者，其在基金運(yùn)作資金中什么角色著有用的角色。依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，會(huì)計(jì)主體應(yīng)在擁有獨(dú)立核算、財(cái)務(wù)決策權(quán)和財(cái)產(chǎn)所有權(quán)。基金管理人充當(dāng)基金的管理者，具備獨(dú)立核算和財(cái)務(wù)決策權(quán)，但不應(yīng)具備基金資產(chǎn)的所有權(quán)。因此，基金管理人可以不被其為會(huì)計(jì)主體的一種。

基金管理人的會(huì)計(jì)核算

基金管理人才是會(huì)計(jì)主體，其應(yīng)在通過(guò)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定并且會(huì)計(jì)核算。基金管理人應(yīng)在編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，反映其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)情況。

基金管理人的會(huì)計(jì)政策

基金管理人應(yīng)在按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定制定出會(huì)計(jì)政策，比較明確會(huì)計(jì)核算方法、會(huì)計(jì)估計(jì)和會(huì)計(jì)處理方法等。基金管理人應(yīng)參照基金類型、投資策略和投資組合的特點(diǎn)，制定出或則的會(huì)計(jì)政策。

基金管理人的財(cái)務(wù)報(bào)告

基金管理人應(yīng)遵循《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告，及時(shí)、清楚地向基金份額持有人披露基金的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。基金管理人應(yīng)按照明確規(guī)定的時(shí)間和格式，向基金份額持有人提供給財(cái)務(wù)報(bào)告。

基金管理人的審計(jì)

基金管理人應(yīng)聽(tīng)從《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定并且審計(jì)，必須保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。基金管理人應(yīng)當(dāng)受聘單獨(dú)的的去注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，對(duì)基金的財(cái)務(wù)報(bào)告并且審計(jì)。

基金管理人的會(huì)計(jì)信息披露

基金管理人應(yīng)通過(guò)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)信息披露，及時(shí)、確切地向社會(huì)公眾詳細(xì)披露基金的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。基金管理人應(yīng)當(dāng)及時(shí)遵循明確規(guī)定的時(shí)間和格式，向社會(huì)公眾可以提供會(huì)計(jì)信息披露。

基金本身并屬于法律會(huì)計(jì)主體，但基金管理人另外基金的管理者，可以不被斥之會(huì)計(jì)主體的一種。基金管理人應(yīng)在按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定通過(guò)會(huì)計(jì)核算、制定出會(huì)計(jì)政策、編制內(nèi)財(cái)務(wù)報(bào)告、并且審計(jì)和接受會(huì)計(jì)信息披露，以保證基金的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果我得到及時(shí)、準(zhǔn)地公開(kāi)披露。