1.期末，將各損益科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的會(huì)計(jì)分錄。

結(jié)轉(zhuǎn)各種收入和利潤(rùn)科目。

借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

其他營(yíng)業(yè)收入

公允價(jià)值損益的變動(dòng)

產(chǎn)量

非營(yíng)業(yè)收入

資產(chǎn)處置損益

貸款：本年利潤(rùn)

結(jié)轉(zhuǎn)各種費(fèi)用和損失科目。

借方：本年利潤(rùn)

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

其他業(yè)務(wù)成本

稅和附加費(fèi)

銷售成本

管理費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

資產(chǎn)減值損失

信用減值損失

非業(yè)務(wù)支出

2.上述結(jié)轉(zhuǎn)后，“本年利潤(rùn)”科目貸方余額為稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)(利潤(rùn)總額)，借方余額為虧損。

3.確認(rèn)和結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用。

借方：所得稅費(fèi)用

遞延所得稅資產(chǎn)(或信貸)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

遞延所得稅負(fù)債(或借項(xiàng))

借方：本年利潤(rùn)

貸項(xiàng)：所得稅費(fèi)用

4.年末，企業(yè)還應(yīng)將“本年利潤(rùn)”科目的本年累計(jì)余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目。

結(jié)轉(zhuǎn)后，“本年利潤(rùn)”賬戶應(yīng)無(wú)余額。

借方：本年利潤(rùn)

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

5.盈余公積的準(zhǔn)備

借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積。

——提取盈余公積

貸：盈余公積——法定盈余公積

-任意盈余儲(chǔ)備

6.股東按比例分配利潤(rùn)-應(yīng)計(jì)

借方：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

貸款：應(yīng)付股利—— XX股東1

應(yīng)付股利股東—— XX

7.向股東支付股息

借方：應(yīng)付股利股東—— XX。

貸款：銀行存款(實(shí)際支付)

應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個(gè)人所得稅